Автоматическая проверка РНПТ сервисом ФНС прямо из программ 1С

Нормативное регулирование прослеживаемости товаров

В соответствии с Положением о национальной системе прослеживаемости (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108) прослеживаемость осуществляется в отношении товаров, приведенных в Перечне товаров, подлежащих прослеживаемости (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110), при выполнении одного из следующих условий:

• товары ввезены на территорию РФ и выпущены в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления;

• товары ввезены на территорию РФ и не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в связи с конфискацией или обращением в собственность (доход) РФ иным способом;

• товары ввезены на территорию РФ и не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в связи с обращением взыскания на них по решению суда в счет уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;

• товары задержаны таможенными органами в соответствии с главой 51 ТК ЕАЭС, не востребованы в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 380 ТК ЕАЭС, лицами, обладающими полномочиями в отношении таких товаров;

• товары ввезены на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС, за исключением товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита;

• товары ранее ввезены на территорию РФ и фактически находятся на территории РФ на дату вступления в силу Перечня товаров (изменений к нему) (п. 3 Положения о прослеживаемости).

В целях реализации национальной системы прослеживаемости налогоплательщики НДС при реализации прослеживаемых товаров обязаны:

• выставлять счета-фактуры только в электронной форме (за исключением случаев: реализации прослеживаемых товаров физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход; реализации и перемещения прослеживаемых товаров с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта); реализации и перемещения прослеживаемых товаров с территории РФ на территорию другого государства - члена ЕАЭС) (п. 1.1 ст. 169 НК РФ);

• указывать в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) реквизиты прослеживаемости: регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости; количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости; количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (п.п. 5, 5.2 ст. 169 НК РФ).

Согласно подпункту "г" пункта 13 Положения о прослеживаемости, участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)), при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе прослеживаемых товаров оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости, в связи изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным ФНС России, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. 

Согласно подпункту "з" пункта 13 Положения о прослеживаемости, при приобретении прослеживаемых товаров участник оборота товаров обязан удостовериться в наличии и правильности указанного в счете-фактуре, в том числе корректировочном, в УПД, УКД регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, а также обеспечить правильность его указания в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости, отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

При этом в целях исполнения обязанности по проверке РНПТ участник оборота товаров вправе использовать специальные сервисы, размещенные на сайте ФНС России.

Проверка РНПТ сервисом ФНС России: настройка и работа в "1С:Бухгалтерии 8"

Настройка программы 

В программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 организована автоматическая проверка реквизитов прослеживаемости (в том числе РНПТ) сервисом ФНС при заполнении документов Поступление (акт, накладная, УПД) и Реализация (акт, накладная, УПД).

Проверка РНПТ осуществляется при включении функциональной опции Приобретение и реализация прослеживаемых товаров на закладке Внешняя торговля (раздел Главное - подраздел Настройки - Функциональность).

Проверка сервисом ФНС доступна при установленном флаге для значения Автоматически проверять РНПТ в документах (раздел Администрирование - подраздел Настройки программы - Настройки проверки РНПТ), см. рис. 1.

Рис. 1. Настройка автоматической проверки РНПТ

Следует учитывать, что автоматическая проверка осуществляется у пользователей, подключенных к интернет-поддержке (раздел Администрирование - подраздел Настройки программы - Интернет-поддержка и сервисы).

Проверка реквизитов прослеживаемости при приобретении товаров 

Согласно пункту 2 Положения о прослеживаемости и подпунктам 16-18 пункта 5 статьи 169 НК РФ, к реквизитам прослеживаемости относятся:

• регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;

• количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости, в соответствии с перечнем;

• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

При этом сервис ФНС представляет более полную информацию о прослеживаемых товарах, включающую в том числе сведения о коде товара по ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2021 № 80) и стране происхождения товара.

Поскольку код ТН ВЭД позволяет установить принадлежность товара к прослеживаемому согласно перечню, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110, то он также является важным элементом проверки.

При этом достаточным критерием для сопоставления считается правильность указания кода ТН ВЭД на уровне первых 4 знаков, определяющих товарную позицию ТН ВЭД (рис. 1).

Страна происхождения товара - это показатель, который в соответствии с подпунктом 13 пункта 5 статьи 169 НК РФ указывается в отношении любых товаров, страной происхождения которых не является РФ (т. е. в том числе и прослеживаемых), поэтому он не оказывает существенного влияния на достоверность отражения реквизитов прослеживаемости, и его проверка в программе автоматически не производится (рис. 1).

При вводе документа Поступление (акт, накладная, УПД) реквизиты прослеживаемости проверяются по мере ввода сведений о приобретенных прослеживаемых товарах и по мере поступления ответа от сервиса ФНС (рис. 2).

Рис. 2. Проверка РНПТ в документе "Поступление (акт, накладная, УПД)"

Обратите внимание, если документ Поступление (акт, накладная, УПД) создается автоматически на основании полученного электронного УПД, то проверка РНПТ сервисом ФНС будет производиться:

• или при открытии нового автоматически сформированного документа в порядке, описанном ниже;

• или в фоновом режиме при выполнении регламентного задания, запускаемого каждые полчаса, с аналогичным отражением результата проверки.

В каждой строке с прослеживаемыми товарами табличной части документа Поступление (акт, накладная, УПД), а также в форме подбора РНПТ, открывающейся из графы "Таможенная декларация или РНПТ" табличной части документа, результаты проверки отображаются следующим образом:

• круглые стрелки - идет проверка;

• зеленая галочка - проверка прошла успешно, ошибок не обнаружено;

• восклицательный знак - обнаружена ошибка.

При необходимости можно просмотреть всю информацию по данному прослеживаемому товару, полученную с помощью сервиса ФНС, для чего достаточно перейти в соответствующую карточку РНПТ (рис. 3).

Рис. 3. Проcмотр полной информации о прослеживаемом товаре

Если при проверке РНПТ сервисом ФНС обнаруживается ошибка, то в соответствующей строке табличной части документа Поступление (акт, накладная, УПД) отображается восклицательный знак, а под табличной частью документа Поступление (акт, накладная, УПД) дополнительно появляется красная информационная строка со сведениями о наличии ошибок. При этом восклицательный знак в строке и красная информационная строка появятся и в том случае, если к одной строке документа Поступление (акт, накладная, УПД) (к одной товарной позиции) введена информация о нескольких РНПТ и хотя бы один из них содержит ошибки.

В табличной части формы подбора РНПТ кроме восклицательного знака также будет размещена информация о том, в каком именно реквизите прослеживаемости допущена ошибка, например:

• сведения о данном РНПТ отсутствуют в ФНС ("Не найден в данных ФНС");

• количество товара превышает находящееся в обороте;

• неправильно указан код ТН ВЭД.

В нижней части формы подбора будет приведена дополнительная информация, содержащая рекомендации по способам устранения выявленных ошибок.

В случае если к одной строке документа Поступление (акт, накладная, УПД) (к одной товарной позиции) введена информация о нескольких РНПТ, то при переходе в форме подбора РНПТ от одной строки к другой в нижней части формы будет меняется описание в зависимости от состояния проверки данного РНПТ и типа ошибки.

В списке документов Поступление (акт, накладная, УПД) (раздел Покупки - подраздел Покупки) при наличии документов с обнаруженными ошибками при проверке сервисом ФНС размещается красная информационная строка с гиперссылкой, отражающей количество в списке документов с ошибками в РНПТ (рис. 4).

Рис. 4. Отражение документов с ошибками в списке документов поступления

Следует учитывать, что в информационной строке учитываются проведенные документы с ошибками в реквизитах прослеживаемости, созданные с начала предыдущего квартала, соответствующие условиям отбора по контрагенту. При изменении отбора по контрагенту изменяется состояние информационной строки.

При переходе по гиперссылке открывается отчет Анализ РНПТ документов, в котором приводится список документов с ошибками РНПТ с отбором по типу документов Входящие и возможным отбором по организации и контрагенту из списка.

Открыть отчет Анализ РНПТ документов можно также из раздела Отчеты - подраздела Прослеживаемость.

Обратите внимание, выявление ошибок в реквизитах прослеживаемости с помощью сервиса ФНС не является блокирующим фактором, т.е. не препятствует проведению документа Поступление (акт, накладная, УПД) и осуществлению в дальнейшем операций с приобретенными товарами.

Однако сведения об ошибках не должны игнорироваться в силу требования подпункта "з" пункта 13 Положения о прослеживаемости.

Напомним, что при выявлении расхождений, связанных с неотражением РНПТ или искажением РНПТ, формируется исправленный счет-фактура (исправленный УПД) (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, п. 2 и пп. "г" п. 13 Положения о прослеживаемости, письмо ФНС России от 21.02.2023 № ЗГ-3-15/2580@).

Проверка реквизитов прослеживаемости при реализации товаров 

В документе Реализация (акт, накладная, УПД) реквизиты прослеживаемости (РНПТ) подбираются автоматически для каждого вида прослеживаемых товаров после проведения документа. При этом сначала подбираются подходящие РНПТ, прошедшие проверку сервисом ФНС с положительным результатом, а потом прочие, если не хватает количества проверенных (рис. 5).

Рис. 5. Проверка РНПТ в документе Реализация (акт, накладная, УПД)

В каждой строке с прослеживаемыми товарами табличной части документа Реализация (акт, накладная, УПД), а также в форме подбора РНПТ, открывающейся из графы Таможенная декларация или РНПТ табличной части документа, результаты проверки сервисом ФНС подобранных РНПТ отображаются следующим образом:

• зеленая галочка - проверка указанных РНПТ сервисом ФНС прошла успешно, ошибок не обнаружено;

• восклицательный знак - обнаружены ошибки при проверке сервисом ФНС.

Как и в документах Поступление (акт, накладная, УПД), после автоматического подбора РНПТ восклицательный знак в строке с наименованием прослеживаемого товара и красная информационная строка под табличной частью документа появятся, если хотя бы один из нескольких подобранных РНПТ к товарной позиции, указанной в этой строке, содержит ошибки (см. рис. 5).

В списке документов Реализация (акт, накладная, УПД) (раздел Продажи - подраздел Продажи) при наличии документов с ошибками после проверки сервисом ФНС размещается красная информационная строка с гиперссылкой, отражающей количество документов с ошибками в РНПТ в данном списке.

Следует учитывать, что в информационной строке учитываются проведенные документы с ошибками в реквизитах прослеживаемости, созданные с начала предыдущего квартала, соответствующие условиям отбора по контрагенту. При изменении отбора по контрагенту изменяется и состояние информационной строки.

При переходе по гиперссылке открывается отчет Анализ РНПТ документов, в котором приводится список документов с ошибками РНПТ с отбором по типу документов Исходящие и возможным отбором по организации и контрагенту из списка (рис. 6).

Рис. 6. Отражение документов с ошибками в списке документов "Реализация (акт, накладная, УПД)"

Открыть отчет Анализ РНПТ документов можно также из раздела Отчеты - подраздела Прослеживаемость.

Обратите внимание, выявление ошибок в реквизитах прослеживаемости с помощью сервиса ФНС не является блокирующим фактором, т. е. не препятствует проведению документа Реализация (акт, накладная, УПД). Однако сведения об ошибках не должны игнорироваться в силу требования подпункта "з" пункта 13 Положения о прослеживаемости.