Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Особенности учета НДС при неденежных расчетах в "1С:Предприятии"

09.03.2007
Отправить на почту
Написать комментарий

С 1 января 2007 года при неденежных формах расчетов необходимо перечислять НДС денежными средствами. При этом налоговыми органами само перечисление НДС трактуется как условие для вычета по НДС. В статье описана методика учета указанных положений в "1С:Бухгалтерии 8" и "1С:Бухгалтерии 7.7".

Содержание


С 1 января 2007 года вступил в силу абзац шестой пункта 17 статьи 1 Федерального закона от 22.06.2005 № 119-ФЗ, которым введено требование оплаты платежным поручением сумм НДС поставщику при зачете взаимных требований. Изменения внесены в пункт 4 статьи 168 НК РФ. Налоговыми органами необходимость отдельного перечисления НДС поставщику трактуется как обязательное условие для осуществления вычета по НДС.

В настоящее время в нормативных документах или официальных письмах не закреплено требование оплаты НДС для принятия НДС к вычету. Начиная с 2006 года оплата НДС не оказывает влияния на отражение начисления в книге продаж или возможность применения вычета по предъявленному НДС. По нашему мнению, решение о принятии к вычету НДС до оплаты поставщику должно определяться пользователем, исходя из разъяснений Минфина России и требований налоговых органов.

В программах фирмы "1С" традиционно в случаях, когда ситуация может трактоваться двояко, выбор того или иного решения остается за пользователем. В случае если налогоплательщик не собирается ждать оплаты, он отражает вычет в стандартном порядке.

Проиллюстрируем на примере, как корректно отразить операцию взаимозачета "осторожному" налогоплательщику, который принимает НДС к вычету в случаях неденежных расчетов только после перечисления НДС денежными средствами, в "1С:Бухгалтерии 8".

Пример 1

Организация ОАО "Завод "МебельСтройКомплект"" 10 января 2007 года приобрела материалы на сумму 5 000,00 руб. (в т. ч. НДС 762,71 руб.) у поставщика ООО "База "Инвентарь"". От поставщика получен счет-фактура. 30 января завод оказал услуги по перевозке ООО "База "Инвентарь"" на ту же сумму.
В учетной политике организации определено, что при зачете взаимных требований вычет НДС осуществляется только после оплаты НДС поставщику.
После сверки состояния взаиморасчетов было принято решение провести взаимозачет.

Хозяйственная операция отражается документом "Корректировка долга" с видом операции "проведение взаимозачета". В реквизите "Дебитор" указывается покупатель, в реквизите "Кредитор" указывается поставщик.

Табличная часть документа автоматически будет заполнена по остаткам задолженности перед поставщиком и покупателем.

В соответствии с учетной политикой, взаимозачет можно проводить только на сумму без НДС - 5 000 : 1,18 = 4 237,29 руб.(см. рис. 1). НДС должен быть оплачен отдельно, платежным поручением.

Рис. 1

При заполнении документа "Формирование записей книги покупок" за январь требуется удалить строки по этому документу поступления вручную.

Пример 1 (продолжение)

1 февраля 2007 года сумма НДС оплачена поставщику платежным поручением. В конфигурации эта операция отражается документом "Платежное поручение исходящее" с видом операции "оплата поставщику". Так как отражается оплата НДС, в графе "назначение платежа" сумма и сумма НДС документа должны быть равны 762,71 руб. (см. рис. 2).

Рис. 2

В феврале сумма НДС может быть принята к вычету. Документ "Формирование записей книги покупок" будет автоматически заполнен двумя строками: первой с суммой взаимозачета и документом оплаты "Корректировка долга" и второй с суммой НДС, который мы оплатили поставщику с указанием исходящего п/п (см. рис. 3).

Рис. 3

В случае, если до проведения взаимозачета был отражен вычет по НДС, например, если взаимозачет произведен в феврале, документом "Восстановление НДС" может быть отражена запись в дополнительном листе книги покупок за январь. Документ заполняется вручную после проведения взаимозачета и для строк табличной части должен быть установлен флаг "Запись доп. листа" и указан корректируемый период - дата, когда был отражен вычет в январе.

Рассмотрим на примере, как в "1С:Бухгалтерии 7.7" отражаются аналогичные операции.

Пример 2

Организация 10 января 2007 приобрела материалы на сумму 5 000,00 руб. (в т.ч. НДС 762,71 руб.) у поставщика ООО Торговый Дом "Агроимпульс", от поставщика получен счет-фактура. 30 января Организация оказала услуги по перевозке ООО Торговый Дом "Агроимпульс" на ту же сумму.
После сверки состояния взаиморасчетов, было принято решение провести взаимозачет.

Хозяйственная операция отражается документом "Корректировка задолженности" с видом корректировки "взаимозачет". В реквизите "Дебитор" указывается покупатель, в реквизите "Кредитор" указывается поставщик. Табличная часть документа автоматически будет заполнена по остаткам по задолженностям перед поставщиком и покупателя.

Согласно учетной политике, зачесть организация может только сумму без НДС - 4 237,29 руб., а сумма НДС (762,71 руб.) должна быть оплачена.

В конце январе вводится документ "Формирование записей книги покупок". При автоматическом заполнении документа требуется вручную удалить строки, сформированные на основании документа поступления (по которому производится взаимозачет).

Следует обратить внимание, что если заранее известно, что расчеты с контрагентом осуществляются путем неденежных расчетов (погашением взаимных требований, векселями) в договоре, по которому отражается поступление товаров (работ, услуг), флаг "Использовать документы по договору для автоматического ведения книги покупок и книги продаж" устанавливать не следует. Для принятия НДС к вычету в периоде оплаты НДС требуется ввести документ "Запись книги покупок".

Пример 2 (продолжение)

1 февраля 2007 года сумма НДС оплачена поставщику платежным поручением.

В феврале сумма НДС может быть принята к вычету. Это можно сделать либо при помощи документа "Формирование записей книги покупок", либо при помощи документа "Запись книги покупок".

Документ "Формирование записей книги покупок" следует использовать, если в договоре, по которому отражено поступление материалов, установлен флаг "Использовать документы по договору для автоматического ведения книги покупок и книги продаж". Т. к. документ "Поступление материалов" был отражен в предыдущем месяце, то при автоматическом заполнении строка, отражающая вычет НДС по этому документу сформирована не будет. Потребуется вручную ввести строку табличной части, и в реквизите "Счет-фактура" указать документ-основание записи (в нашем примере документ "Поступление материалов"). Если выбранный документ проведен, то на основании его проводок автоматически заполняются реквизиты "База НДС…" и "Сумма НДС…". При вводе записи вручную следует обратить внимание на заполнение реквизита "Запись доп.листа" (для документов введенных в предыдущих налоговых периодах флажок автоматически устанавливается) - см. рис. 4.

Рис. 4

Документ "Запись книги покупок" следует использовать, если в договоре, по которому отражено поступление материалов, флаг "Использовать документы по договору для автоматического ведения книги покупок и книги продаж" не установлен. Документ следует ввести на основании документа "Поступление материалов" (см. рис. 5).

Рис. 5

В случае, если до проведения взаимозачета был отражен вычет НДС, например, если взаимозачет произведен в феврале, и принято решение, что вычет был неверным, документом "Запись книги покупок" может быть отражена запись в доп. листе книги покупок за январь.

Особенности учета НДС при неденежных расчетах в "1С:Предприятии"

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 0

Пока нет комментариев
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги