|
В описанной ситуации договор перевозки не был выполнен, поэтому, по нашему мнению, ваша организация фактически оплатила штрафные санкции за расторжение договора перевозки (разница 2 066 руб.).
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете данные операции отражаются следующим образом (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н):
- Дт 60 (76) Кт 51
- - на сумму 13 546 руб. - перечислены средства за бронь авиабилетов.
- Дт 51(50) Кт 60 (76)
- - на сумму 11 480 руб. - возвращены средства, полученные при отзыве брони.
- Дт 91.02 Кт 60 (76)
- - на сумму 2 066 руб. - учтены в составе прочих расходов штрафные санкции.
Налоговый учет
Для целей налогового учета суммы штрафных санкций включаются в состав внереализационных расходов на дату признания вашей организацией (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
По нашему мнению основанием для отражения операции в учете будет являться бухгалтерская справка.
Узнать еще больше о внереализационных расходах можно в Справочнике "Налог на прибыль организаций" раздела "Налоги и взносы" на ИТС
|
