Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.123.26.
Если основное средство (ОС) продается с убытком, то в бухгалтерском учете такой убыток признается единовременно, а для целей налогообложения прибыли (в налоговом учете) в особом порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Реализация основного средства отражается в программе документом Передача ОС (раздел ОС и НМА).
В прежних версиях программы налоговый убыток от реализации основных средств нужно было вручную перенести на счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». При этом пользователь должен был самостоятельно определить сумму убытка и период его списания (оставшийся срок полезного использования).
После переноса на счет 97.21 убыток автоматически списывался при выполнении регламентной операции Списание расходов будущих периодов, входящей в обработку Закрытие месяца.
После обновления на версию 3.0.123 в «1С:Бухгалтерии 8», начиная с 01.01.2023 ручные операции по переносу убытка от реализации основных средств не требуются.
При проведении документа Передача ОС, отражающего продажу ОС с убытком, автоматически рассчитывается сумма убытка от реализации ОС и срок его списания. Сумма убытка учитывается в налоговом учете на новом счете 97.12 «Убытки от реализации основных средств». Перенесенный убыток списывается со счета 97.12 и включается в прочие расходы по налогу на прибыль равными долями при выполнении регламентной операции Списание расходов будущих периодов.
Детальный расчет списания убытков от реализации ОС представлен в Справке-расчете списания расходов будущих периодов.
Сумма убытка от реализации ОС, учтенная в прочих расходах, при автоматическом заполнении декларации по налогу на прибыль отражается в Приложении 2 к Листу 02 по строке 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода» (п. 7.7 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).
Перейти на автоматический учет убытков от реализации ОС можно и раньше 2023 года.
Для этого достаточно указать дату начала его применения. Это можно сделать из списка документов Передача ОС, перейдя по ссылке на баннере.