Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.49.20.
Операция по переносу убытка текущего периода на расходы будущих периодов выполняется вручную с помощью документа Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную), который следует создавать последним днем года перед реформацией баланса.
Цель данной операции – обеспечить автоматическое списание убытка в будущем.
В документе Операция рекомендуется ввести следующие проводки:
- Дебет 09 по виду актива «Расходы будущих периодов» Кредит 09 по виду актива «Убыток текущего периода» – на сумму остатка отложенного налогового обязательства (ОНА);
- Дебет 97.21 «Расходы будущих периодов» с видом расхода «Убытки прошлых лет» Кредит 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» - на положительную сумму налогового убытка и отрицательную сумму временных разниц. В бухгалтерском учете убыток на будущее не переносится, поэтому поле Сумма должно оставаться пустым.
Согласно пункту 1 статьи 283 НК РФ перенос убытков на будущее является правом налогоплательщика, а не обязанностью. Если по каким-то причинам налогоплательщик не желает воспользоваться указанным правом, то в форме элемента справочника Расходы будущих периодов дату начала списания убытка указывать не нужно.
Начиная с 2017 года убытки, полученные в 2007 году и позже, можно переносить на неограниченное число последующих налоговых периодов (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Поэтому если с определенного момента пользователь захочет уменьшать полученную прибыль на убытки прошлых лет, то он сможет это сделать. Для этого нужно открыть соответствующую запись справочника Расходы будущих периодов и заполнить поле Период списания с:.
