Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.71.75.
Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на прибыль организаций в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», подчиненный счету 68.04 «Налог на прибыль».
По кредиту счета 68.04.1 отражается начисление платежей по налогу на прибыль, а по дебету - суммы, фактически перечисленные в бюджет.
В оборотах счета 68.04.1 может отражаться не только начисление и уплата налога на прибыль текущего налогового периода, но и сумма налогов, относящихся к прошлым годам, а также штрафные санкции и пени по налогу. Благодаря аналитическому учету, который поддерживается в программе, указанные виды платежей учитываются обособленно.
Аналитический учет на счете 68.04.1 ведется:
- по видам платежей (субконто Виды платежей в бюджет (фонды));
- по бюджетам, в которые подлежит уплате налог (субконто Уровни бюджетов). Для налога на прибыль это Федеральный бюджет и Региональный бюджет.
Вид платежа выбирается из предопределенного программой списка и для налога на прибыль может принимать значение:
- Налог (взносы): начислено / уплачено;
- Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно);
- Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки);
- Штраф: начислено / уплачено;
- Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
- Пени: начислено / уплачено (по акту проверки).
Вид платежа Налог (взносы): начислено / уплачено используется для отражения операций по начислению и уплате налога (авансовых платежей). Проводки по начислению налога на прибыль организаций в «1С:Бухгалтерии 8» формируются автоматически при выполнении ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль, входящей в обработку Закрытие месяца. При обнаружении ошибок в декларации текущего налогового периода пользователь должен внести корректировки в налоговую базу, а налог в любом случае будет рассчитан в программе автоматически. Таким образом, вид платежа Налог (взносы): начислено / уплачено нельзя использовать в операциях, введенных вручную.
Если организация обнаруживает ошибку в декларации прошлого налогового периода, которая привела к недоплате налога, то пользователь должен самостоятельно доначислить налог за прошлые годы с помощью документа Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную). При этом следует использовать отдельный вид платежа - Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), чтобы налог, не относящийся к текущему налоговому периоду, учитывался обособленно.
О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» отразить доначисление налога на прибыль за прошлый год см. здесь.
Если причитающиеся суммы налогов уплачиваются в сроки, более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, то организация должна самостоятельно исчислить и уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). С этой целью в программе следует использовать документ Операция и самостоятельный вид платежа Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно).
Как в «1С:Бухгалтерии 8» рассчитать и отразить начисление пеней по налогу на прибыль см. здесь.
Если ошибки в учете по налогу на прибыль выявлены в результате выездной или камеральной проверки, то начислять налог (а также штрафные санкции и пени) по акту проверки следует вручную, используя соответствующие виды платежа:
- Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки);
- Штраф: начислено / уплачено;
- Пени: начислено / уплачено (по акту проверки).
См. также:
Какими проводками начисляется налог на прибыль (+ видео)
