Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как используются виды платежей по налогу на прибыль (+ видео)?

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Для чего и каким образом в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) используются виды платежей по налогу на прибыль?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.71.75.

 

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на прибыль организаций в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», подчиненный счету 68.04 «Налог на прибыль».

По кредиту счета 68.04.1 отражается начисление платежей по налогу на прибыль, а по дебету - суммы, фактически перечисленные в бюджет.

В оборотах счета 68.04.1 может отражаться не только начисление и уплата налога на прибыль текущего налогового периода, но и сумма налогов, относящихся к прошлым годам, а также штрафные санкции и пени по налогу. Благодаря аналитическому учету, который поддерживается в программе, указанные виды платежей учитываются обособленно.

Аналитический учет на счете 68.04.1 ведется:

  • по видам платежей (субконто Виды платежей в бюджет (фонды));
  • по бюджетам, в которые подлежит уплате налог (субконто Уровни бюджетов). Для налога на прибыль это Федеральный бюджет и Региональный бюджет.

Вид платежа выбирается из предопределенного программой списка и для налога на прибыль может принимать значение:

  • Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно);
  • Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки);
  • Штраф: начислено / уплачено;
  • Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
  • Пени: начислено / уплачено (по акту проверки).

Вид платежа Налог (взносы): начислено / уплачено используется для отражения операций по начислению и уплате налога (авансовых платежей). Проводки по начислению налога на прибыль организаций в «1С:Бухгалтерии 8» формируются автоматически при выполнении ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль, входящей в обработку Закрытие месяца. При обнаружении ошибок в декларации текущего налогового периода пользователь должен внести корректировки в налоговую базу, а налог в любом случае будет рассчитан в программе автоматически. Таким образом, вид платежа Налог (взносы): начислено / уплачено нельзя использовать в операциях, введенных вручную.

Если организация обнаруживает ошибку в декларации прошлого налогового периода, которая привела к недоплате налога, то пользователь должен самостоятельно доначислить налог за прошлые годы с помощью документа Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную). При этом следует использовать отдельный вид платежа - Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), чтобы налог, не относящийся к текущему налоговому периоду, учитывался обособленно.

О том, как в «1С:Бухгалтерии 8» отразить доначисление налога на прибыль за прошлый год см. здесь.

Если причитающиеся суммы налогов уплачиваются в сроки, более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, то организация должна самостоятельно исчислить и уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). С этой целью в программе следует использовать документ Операция и самостоятельный вид платежа Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно).

Как в «1С:Бухгалтерии 8» рассчитать и отразить начисление пеней по налогу на прибыль см. здесь.

Если ошибки в учете по налогу на прибыль выявлены в результате выездной или камеральной проверки, то начислять налог (а также штрафные санкции и пени) по акту проверки следует вручную, используя соответствующие виды платежа:

  • Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки);
  • Штраф: начислено / уплачено;
  • Пени: начислено / уплачено (по акту проверки).

См. также:

Какими проводками начисляется налог на прибыль (+ видео)


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Система ЕНВД

Как вы считаете, нужно ли продлевать действие системы ЕНВД после 2020 года?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги