6-НДФЛ Раздел 2 Строка 160

Добрый день, уважаемые форумчане.
Загрузили мне релиз ЗУП 8.3 (3.1.17.135). В 6-НДФЛ строка 020 равна строке 160. Ради интереса сформировала 6-НДФЛ на конец года, что бы посмотреть как будет выглядеть 2-НДФЛ. И в 2-НДФЛ сумма налога удержанная больше на НДФЛ декабря 2020 года.
Как думаете это нормально?
Или ждать новых релизов до 29 апреля?

Что-то 75 просмотров и ни одного ответа. Никому не известно что ставить в 160 строку что ли? Или это такое простой вопрос, что ответ на него очевиден всем, кроме меня?

Как в новом расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе 2021 года?

Дата публикации 15.04.2021



Смотрите также


Вопрос аудитору
Работодатель выплатил зарплату за декабрь 2020 года в январе 2021 года. Как отражать в строках 021 и 022 раздела 1 и 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ сумму НДФЛ с указанной зарплаты?



С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).
В соответствии с новыми правилами в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается дата уплаты удержанного налога и его сумма (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу).
В соответствии с п. 3.2 Приложения № 2 к Приказу в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается:

• в строке 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога;
• в строке 022 – удержанная сумма НДФЛ, которая должна быть уплачена в день, указанный по строке 021.
  

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности:

• по строке 140 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ;
• по строке 160 – общая сумма удержанного НДФЛ.
  

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, которая определяется по ст. 223 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена. Налог должен быть удержан при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Следовательно, НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 года, выплаченной в январе 2021 года, в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года:

• по строке 022 отражается, при этом по строке 021 необходимо указать дату, не позднее которой он должен быть уплачен (следующий рабочий день после выплаты);
• по строке 140 не отражается, так как исчислен он был ранее (31.12.2020);
• по строке 160 отражается, так как удержан он был при выплате зарплаты в январе.
  

Set_bol, вопрос у автора был по приложение 1 , а это 2-НДФЛ.

Поднимаю. аналогичная проблема, организация закрывается (ликвидируется) и в приложении 1 сумма НДФЛ по сотрудникам не равны. Удержананя больше на декабрьскую з/п. Это вроде не правильно. Релиз ЗУПа предопоследний.