Уплата НДС и оплата от покупателей

Помогите, пожалуйста, начинающему:
В НК написано, что если выручка в квартал не превышает 6 млн.р., то налоговым периодом является квартал, вопрос: у меня за один календарный месяц на счет пришло 3,2 млн.р. авансом за оборудование, но я в этом же месяце все это оборудование и оплатила, но еще не получила и соответственно не отгружала, мне считать НДС с авансов или по факту отгрузки? И еще одно: выручка не должна превышать в квартал 6 млн (т.е. 2 млн на квартал), а у меня уже 3,2 млн р., т.е. я теперь должна отчитываться помесячно, а не как раньше раз в квартал?

Заранее, спасибо!

Почитайте внимательнее там еще написано, что в эту реализацию не входит НДС и авансы полученные.Отнимите от 3,2 млн НДС и авансы и посчитайте. И в НК сказано про 2млн в МЕСЯЦ, а не 6млн в квартал.

Правильно 2 млн в месяц, только тогда применяется отчетность поквартально. В случае превышения в каком либо месяце лимита..вы за весь период должны перездать декларации помесячно

НДС с полученного и неотфактурованного аванса начисляем обязательно. Налог  - в том числе. Т.е., 3,2 млн. /118*18= 488 135,59 руб (начислен НДС с аванса). Добавляем НДС с отфактуровки (по другим контрагентам),вычитаем "входной" НДС = сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет. Причем мои спиногрызы требуют начислять НДС с авансов в порядке хронологии их поступления, а затем, после отгрузки, проводить зачет по каждой сумме, внутри налогового периода. Трудоемко, т.к. мы работаем с контрагентами по предоплате. И у меня сплошные авансы. Но за упрощение ведения бухгалтерского учета светит штраф до 15 000= по КОАПу. А базу в пределах лимита смотрите в книге продаж ежемесячно - если превысила 2 млн., то сдаетесь помесячно, начиная с месяца, в кот. возникло превышение.

то сдаетесь помесячно, начиная с месяца, в кот. возникло превышение.

тут немного неправильно.

Сдается помесячно за весь квартал например 2 квартал -апрель май июнь. У вас в июне пошло превышение. Вы сдаете за каждый месяц декларацию..тк поквартально вы потеряли право.

И мой совет. сначало сдайте нулевые за эти месяцы, потом только с цифрами. тогда все будет нормально, ато некоторые налоговики пытаются оштрафовать. за несвоевременно сданную отчетность.

Настя, вчера получила рассылку "Главбуха" и нашла как раз для Вас. Получается, мы Вас ввели в заблуждение в том случае, если Вы аванс не отфактуровали в месяце получения оного.Мы сдаемся ежемесячно. До вчерашнего дня я была уверена, что в порог суммы авансов входят.


Мы уплачиваем НДС ежеквартально. В апреле этого года мы получили от покупателей предоплату за материалы в размере 2 478 000 руб. (в том числе НДС — 378 000 руб.). Помимо этих средств на наш расчетный счет поступила выручка от реализации в размере 200 000 руб. Скажите, надо ли нам было представлять декларацию по НДС за апрель?
С.С. ЧЕРНОБАЙ
бухгалтер индивидуального предпринимателя г. Орск

Сдавать отдельную декларацию за апрель вы не должны.

«Пороговая» сумма выручки, превысив которую налогоплательщики обязаны отчитываться по НДС ежемесячно, составляет 2 000 000 руб. без НДС (ст. 163 НК РФ). Однако полученные авансы в эту сумму не включаются. Ведь они, хотя и облагаются НДС, реализацией не являются. Это следует из пункта 1 статьи 39 НК РФ. Отметим, что если вы отгрузили все оплаченные материалы в мае, то вся сумма предоплаты должна была быть учтена в майской выручке. Тогда вы обязаны перейти на ежемесячное представление декларации по НДС.

М М Ильина
редактор-эксперт журнала «Главбух»

Спасибо за разъяснение, если я все правильно поняла, вывод следующий: НДС квартальный, оплата НДС с авансов осуществляется в месяце поступления аваносв.

--------------------------------------------------------------------------------
Я думаю, да, если аванс не отфактурован в месяце получения. Срок уплаты НДС = сроку сдачи декларации по налогу. А вот еще интересное - по поводу нулевых деклараций. И этот маневр у нас отобрали. Все-таки фискалы - это диагноз.


Судьи ВАС устранили лазейку для тех, кто не успевает своевеменно сдать отчетность

Благодаря недавнему решению Высшего арбитражного суда организации больше не смогут применять популярный способ избежать наказания за просрочку подачи декларации: своевременно представлять «нулевую» декларацию и уплачивать минимальный штраф в 100 рублей, а затем подавать уточнения, пишет газета «Учет. Налоги.Право». До сих пор эта схема работала, поскольку многие судьи буквально трактовали статью 119 Налогового кодекса. В ней сказано, что штраф исчисляется в процентах от суммы, подлежащей уплате по декларации. То есть в случае с «нулевой» декларацией штраф тоже будет минимальный или нулевой.

Но Президиум Высшего арбитражного суда счел (номер документа будет известен позже), что штраф, предусмотренный статьей 119 НК РФ, необходимо рассчитывать исходя из суммы налога, в действительности подлежащей уплате, а не той, которая указана налогоплательщиком ошибочно.

Отметим, что несмотря на выводы ВАС, в Москве схема по снижению штрафа за опоздание с отчетностью пока работает. Столичные инспекторы рассчитывают сумму штрафа по статье 119 НК Рф по данным первичного отчета, а не «уточненки». Подробнее об особеностях сдачи нулевых деклараций читайте в июльском «Спутнике главбуха» (Москва и Московская область).