Помогите начинающему бухгалтеру
31.08.2007
12:58
#1
Организация приобрела и установила сплит систему, договорились с арендодатором расходы в счёт арендной платы.
Вопрос: Какие документы нужно сделать? И нужно ли проводить как основное средство, эта сплит система же останется в арендуемом помещении? Ну в общем как всё это оформляется правильно?
Вопрос: Какие документы нужно сделать? И нужно ли проводить как основное средство, эта сплит система же останется в арендуемом помещении? Ну в общем как всё это оформляется правильно?
31.08.2007
14:17
#2
"Добрый день.
По документам: хорошенько прочитайте Ваш договор с арендодателем, в нём должны быть прописаны условия на которых вы можете производить неотделимые улучшения. Если в нём не оговорено на каких условиях вы их производите, то первонаперво подписываете доп. соглашение с арендодателем. А далее см. пример ниже:
ЗАО «Альфа» арендовало на пять лет здание у ООО "Гермес". Ежемесячная арендная плата составляет 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.). В марте 2006 года «Альфа» с согласия арендодателя реконструировала здание силами стороннего подрядчика. Реконструкция обошлась «Альфе» в 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Тогда же в марте «Гермес» компенсировал затраты арендатора и стал собственником неотделимых улучшений (в договоре аренды прописано, что право собственности на улучшения переходит к арендодателю сразу после оплаты).
Согласно рабочему плану счетов «Альфы», выбытие основных средств отражается на отдельном субсчете к счету 01 «Выбытие основных средств».
Бухгалтер «Альфы» так отразил эти операции в учете:
Дебет 08 Кредит 60
– 1 000 000 руб. (1 180 000 руб. – 180 000 руб.) – отражена стоимость работ по реконструкции;
Дебет 19 субсчет Кредит 60
– 180 000 руб. – учтен НДС;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету НДС, предъявленный подрядчиком;
Дебет 60 Кредит 51
– 1 180 000 руб. – оплачены работы по реконструкции;
Дебет 01 Кредит 08
– 1 000 000 руб. – отражены в составе основных средств неотделимые улучшения;
Дебет 62 Кредит 91-1
– 1 180 000 руб. – переданы неотделимые улучшения в собственность арендодателя;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 180 000 руб. – начислен НДС;
Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– 1 000 000 руб. – списана первоначальная стоимость неотделимых улучшений;
Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– 1 000 000 руб. – списаны неотделимые улучшения;
Дебет 51 Кредит 62
– 590 000 руб. – получена компенсация от арендодателя.
В налоговом учете бухгалтер «Альфы» не начислил амортизацию на стоимость неотделимых улучшений в арендованное имущество. Передача неотделимых улучшений квалифицируется как выполнение работ для арендодателя (письма МНС России от 21 июня 2004 г. № 02-4-07/229 и от 5 августа 2004 г. № 02-5-11/135). Поэтому при расчете налога на прибыль бухгалтер фирмы учел доходы от реализации в сумме 1 000 000 руб. и расходы в сумме 1 000 000 руб.
"
По документам: хорошенько прочитайте Ваш договор с арендодателем, в нём должны быть прописаны условия на которых вы можете производить неотделимые улучшения. Если в нём не оговорено на каких условиях вы их производите, то первонаперво подписываете доп. соглашение с арендодателем. А далее см. пример ниже:
ЗАО «Альфа» арендовало на пять лет здание у ООО "Гермес". Ежемесячная арендная плата составляет 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.). В марте 2006 года «Альфа» с согласия арендодателя реконструировала здание силами стороннего подрядчика. Реконструкция обошлась «Альфе» в 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Тогда же в марте «Гермес» компенсировал затраты арендатора и стал собственником неотделимых улучшений (в договоре аренды прописано, что право собственности на улучшения переходит к арендодателю сразу после оплаты).
Согласно рабочему плану счетов «Альфы», выбытие основных средств отражается на отдельном субсчете к счету 01 «Выбытие основных средств».
Бухгалтер «Альфы» так отразил эти операции в учете:
Дебет 08 Кредит 60
– 1 000 000 руб. (1 180 000 руб. – 180 000 руб.) – отражена стоимость работ по реконструкции;
Дебет 19 субсчет Кредит 60
– 180 000 руб. – учтен НДС;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету НДС, предъявленный подрядчиком;
Дебет 60 Кредит 51
– 1 180 000 руб. – оплачены работы по реконструкции;
Дебет 01 Кредит 08
– 1 000 000 руб. – отражены в составе основных средств неотделимые улучшения;
Дебет 62 Кредит 91-1
– 1 180 000 руб. – переданы неотделимые улучшения в собственность арендодателя;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 180 000 руб. – начислен НДС;
Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– 1 000 000 руб. – списана первоначальная стоимость неотделимых улучшений;
Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– 1 000 000 руб. – списаны неотделимые улучшения;
Дебет 51 Кредит 62
– 590 000 руб. – получена компенсация от арендодателя.
В налоговом учете бухгалтер «Альфы» не начислил амортизацию на стоимость неотделимых улучшений в арендованное имущество. Передача неотделимых улучшений квалифицируется как выполнение работ для арендодателя (письма МНС России от 21 июня 2004 г. № 02-4-07/229 и от 5 августа 2004 г. № 02-5-11/135). Поэтому при расчете налога на прибыль бухгалтер фирмы учел доходы от реализации в сумме 1 000 000 руб. и расходы в сумме 1 000 000 руб.
"
Читают тему
(гостей: 1)