Компенсация расходов топливной картой. Помогите!!!!

"Сотрудник использует личную машину в служебных целях. Издан приказ о компенсации ему расходов на бензин в размере 5000. На эту сумму пополнен баланс топливной смарт карты. Карта выдана сотруднику, с предворительно установленным на ней лимитом топлива на сумму 5000 в месяц. Теперь загвоздка у меня в проводках. Норма по налогу на прибыль 1500 в месяц. Оклад, предположим, 30000 р. что у меня получается с проводками:
движение 70 счета
Дт20   Кт70  - 30000 оклад;
Дт20   Кт70  -  3500 (компенсация за заправленное топливо сверх нормы 5000-1500)
Дт70   Кт68/3-  3900 (НДФЛ с оклада)
Дт70   Кт68/3-   455 (НДФЛ с компенсации)
Дт70   Кт73  -  3045 ????? (компенсация-ндфл) проводку делаю для того чтоб выйти на сальдо 70-го к выплате (оклад-ндфл) к выплате он получает как обычно 30000-3900=26100
........ступор??????а дальше?
Дт60   Кт51  -  5000 (оплачено топливной компании бензин)
Дт73   Кт60  -  5000 (по отчету топливной компании заправленно)
Дт10/3 Кт73  -  5000 (оприходованны ГСМ)
Движение 73 счета
Дт70   Кт73  -  3045
Дт73   Кт60  -  5000
Сальдо
Дт73         -  1955
Абсурд и бардак. Помогите!!!
"

Почему Вы второй проводкой начисляете не всю сумму???
Норма здесь, по моему, не имеет никакого значения,
вы должны начислить компенсацию в полном объеме. Кстати,
вопрос нормирования в контексте НДФЛ - спорный! Есть определение ВАС
РФ, где прописано, что нормы Постановления, не помню номер,
предельных размеров компенсации, применяются исключительно
в контексте 25 гл. И их нельзя распространять на другую
категорию налогоплательщиков - Физ лиц. Минфин пишет обратное,
ну и пусть пишет. В любом случае, думается Ваши проблемы, начинаются со второй
проводки. Удачи!!!

"Спасибо что среагировали! Но я все равно не вижу картины проводок. Хорошо, если я вас правильно поняла сделать так:
1) Дт20   Кт70  - 30000 оклад;
2) Дт20   Кт70  -  5000 (компенсация за заправленное топливо)
3) Дт70   Кт68/3-  3900 (НДФЛ с оклада)
4) Дт70   Кт68/3-   650 (НДФЛ с компенсации)
5) Дт70   Кт73  -  4350 ????? (компенсация-ндфл) проводку делаю для того чтоб выйти на сальдо 70-го к выплате (оклад-ндфл) к выплате он получает как обычно 30000-3900=26100
........И? Все равно бардак.
6) Дт60   Кт51  -  5000 (оплачено топливной компании бензин)
7) Дт73   Кт60  -  5000 (по отчету топливной компании заправленно)
8) Дт10/3 Кт73  -  5000 (оприходованны ГСМ)
Движение 73 счета
9) Дт70   Кт73  -  4350
10) Дт73   Кт60  -  5000
Сальдо
Дт73         -   650
Все равно 73-й счет подвисает. И опять же не понятно как списывать топливо с 10/3 поскольку на 20-ку расходы уже падают.
"

Дык зачем же Вы приходуете ГСМ на
10 Счет??? Вы же платите компенсацию,
соответствено ГСМ не Ваш и приходовать Вы его
не должны! Задвоение получается.
Я бы сделал так:
Дт20 Кт73-5000 начислена компенсация
Дт68 Кт70-650 НДФЛ, если уж Вы настаиваете
Дт60 Кт 51 -5000 оплата топливной компании
Дт73 Кт 60 -5000 Оплата отнесена на расчеты с сотрудником
И еще, если Вы удерживаете НДФЛ с компенсации
650 руб, то почему выдаете с 70 сч без учета
этого НДФЛ??? не понятно...

Спасибо. По поводу 10-ки наверно соглашусь мысль такая была, но с толку сбивал обязательный путевой. А про с 70 сч без учета НДФЛ, я объясняю в скобках, поскольку ему не денежная компенсация, то и выплата по 70-му должна сложится как с обычным окладом (30000-3900) а с этим Ндфл-ом все вверх тормашками летит. Ну ладно я тоже нашла это постановление ВАСа и мы приняли решение не удерживать НДФЛ (УРАААА)) отобьемся, в этом случае все просто: 73-й счет не играет поскольку нет денежной выплаты, просто бензин списывается с учетом нормы часть на принимаемые часть на не принимаемые. Соответственно и 70-й счет не трогаем. Только вот еще тут в одной статье наткнулась что на расходы всерх нормы я должна начислить 0,2% страхование НС, помоему бред полный, может кто знает?

Бред полный, это Вы точно указали.
Компенсация и доход- совершенно разные
вещи, практика, насколько помню, в пользу налогоплательщиков.
Только не пойму, как Вы собираетесь не трогать 73 счет???

Посмотрите
"Российский налоговый курьер" №9 2007
"Расходы на содержание служебного транспорта: налоговый учет"
"...
Компенсация за использование работником личного легкового автомобиля
Бывает, что для выполнения служебных заданий сотрудники используют личный автомобиль, получая за это компенсацию от фирмы. Такой механизм взаимоотношений работодателя и сотрудника прописан в статье 188 Трудового кодекса. В ней установлено, что выплачиваемая сумма предусматривает не только компенсацию использования, а также износа личного имущества, но и возмещение расходов, связанных с его эксплуатацией. Применительно к выплатам за использование личного транспорта эта формулировка означает, что компенсация должна покрывать расходы на бензин и другие ГСМ.

Размеры компенсации устанавливаются по соглашению сторон[3] и фиксируются в локальном нормативном акте организации, например в приказе руководителя. Однако для целей налогообложения прибыли такие выплаты можно учесть в составе прочих расходов лишь в пределах норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.

Норма компенсации для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см установлена в размере 1200 руб. в месяц. Признаваемая величина компенсации за использование более мощных автомобилей, у которых объем двигателя превышает указанный показатель, ограничена 1500 руб. в месяц. Сверхнормативные расходы на выплату компенсации не учитываются для целей исчисления налога на прибыль. Так сказано в пункте 38 статьи 270 Налогового кодекса.

Чтобы получить компенсацию, работник передает в бухгалтерию организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке. Если автомобиль эксплуатируется по доверенности, то дополнительно представляется ее копия. Тот факт, что у сотрудника нет права собственности на автомобиль, никоим образом не влияет на порядок выплаты компенсации и возможность ее признания в налоговом учете.

Сотруднику, использующему личный автомобиль в интересах работодателя, следует вести учет служебных поездок в путевых листах или ином документе, утвержденном организацией для подобных целей. Это будет служить подтверждением производственной направленности расходов организации в виде выплаченной компенсации.

На основании пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ). Однако для целей исчисления НДФЛ и ЕСН такие нормы не установлены. По мнению Минфина России, изложенному в письме от 29.12.2006 № 03-05-02-04/192, использование в этих целях норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92, не противоречит положениям пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ. Таким образом, сумма компенсации за использование личного транспорта, выплачиваемая работнику, в пределах норм, утвержденных указанным постановлением Правительства РФ, не облагается НДФЛ и ЕСН на основании пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ.

Сумма компенсации за использование личного транспорта, превышающая утвержденные нормы, также не облагается ЕСН. Ведь согласно пункту 3 статьи 236 НК РФ у налогоплательщиков-организаций выплаты, поименованные в пункте 1 данной статьи, не облагаются ЕСН, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Компенсации за использование личного транспорта не облагаются и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Как сказано в пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, объект и база для начисления страховых взносов соответствуют объекту налогообложения и налоговой базе по ЕСН, установленным в 24-й главе НК РФ..."

Вы пытаетесь объединить два различных варианта компенсации.

1. Вы платите (начисляете и выплачиваете) сотруднику компенсацию
т е - наличные деньги

2. Покупаете для него топливную карту.И тогда у сотрудника это будет доход в натуральной форме.

Определитесь

Определенно, и это я указала, у нас только доход в натуральной форме. Только топливо. сейчас ознакомлюсь с налоговым курьером.

> Определенно, и это я указала, у нас только доход в натуральной форме.

Дт 20 КТ 70 - тогда зачем у вас эта проводка по компенсации?.

Честно? незнаю, крутила и так и этак, эту проводку я ставила чтоб было с чего начислить ндфл, но поскольку уже разобрались что ВАС четко в этой позиции говорит - Ненадо, то и это отпадает, прочтите не только вопрос но и все что писалось следом. Сейчас меня интересует 0,2% страх.НС.