Доп лист в книгу покупок в 1С:Бухгалтерии 8
21.12.2007
15:29
#1
Помогите,пожалуйста,разобраться.
В сентябре от поставщика получили счет-фактуру без НДС,на 15.570руб.
А в декабре поставщик прислал исправленный документ(с той же датой и номером),на сумму
18.373руб,включая НДС 2.802руб.
Как отразить это в 1С:Бухгалтерии 8.0?
Оформили дополнительно документ "Формирование записей книги покупок" за сентябрь,в нем
вручную добавили строку по нашему поставщику,указали сумму НДС и сумму без НДС с минусом,
поставили флаг "запись доп листа" и сентябрьскую дату.
В итоге в "Книге покупок" за сентябрь появился доп лист с отрицательной суммой.
А как быть с новым счетом-фактурой.В каком периоде его ввести и как?
В сентябре от поставщика получили счет-фактуру без НДС,на 15.570руб.
А в декабре поставщик прислал исправленный документ(с той же датой и номером),на сумму
18.373руб,включая НДС 2.802руб.
Как отразить это в 1С:Бухгалтерии 8.0?
Оформили дополнительно документ "Формирование записей книги покупок" за сентябрь,в нем
вручную добавили строку по нашему поставщику,указали сумму НДС и сумму без НДС с минусом,
поставили флаг "запись доп листа" и сентябрьскую дату.
В итоге в "Книге покупок" за сентябрь появился доп лист с отрицательной суммой.
А как быть с новым счетом-фактурой.В каком периоде его ввести и как?
24.12.2007
13:10
#2
Смотрите тему "Исправления в счет-фактуре выданной в версии 8.0" от 12.11.2007, только единственная поправка - правильный счет также делать доп. записью
24.12.2007
13:25
#3
> только единственная поправка - правильный счет также делать доп.
> записью
Если не трудно , дайте пожалуйста ссылку на письмо ФНС или какой-нибудь другой документ , где сказанно что исправленный с/фактура-полученный регистрируется доп листом?
> записью
Если не трудно , дайте пожалуйста ссылку на письмо ФНС или какой-нибудь другой документ , где сказанно что исправленный с/фактура-полученный регистрируется доп листом?
24.12.2007
13:58
#4
А в каком периоде нужно ввести исправленный счет?
Может быть,поставщик должен был прислать исправленный документ
с декабрьской датой,а не с сентябрьской?(ошибку обнаружили в декабре)
Может быть,поставщик должен был прислать исправленный документ
с декабрьской датой,а не с сентябрьской?(ошибку обнаружили в декабре)
24.12.2007
14:07
#5
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 2 декабря 2000 г. N 914
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 6 сентября 2006 г. N ММ-6-03/896@
О ПОРЯДКЕ ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В КНИГУ ПОКУПОК И КНИГУ ПРОДАЖ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 2 декабря 2000 г. N 914
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 6 сентября 2006 г. N ММ-6-03/896@
О ПОРЯДКЕ ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В КНИГУ ПОКУПОК И КНИГУ ПРОДАЖ
24.12.2007
16:01
#6
Ну если письмо вы знаете, то
"...
регистрация в книге покупок указанных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями производится в том налоговом периоде, в котором получен исправленный счет-фактура..."
вы считаете что это дополнительный лист?
"...
регистрация в книге покупок указанных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями производится в том налоговом периоде, в котором получен исправленный счет-фактура..."
вы считаете что это дополнительный лист?
25.12.2007
10:21
#7
Например, счет за март был выписан с ошибкой, кот. обнаружилась в августе. Счет попал в книгу продаж за март, а вот исправления вы будете вносить в августе, но т.к. операция уже прошла в марте, то исправления вносятся доп. листом, то есть "исправления производится в том налоговом периоде, в котором получен исправленный счет-фактура".
25.12.2007
11:30
#8
> то исправления вносятся доп. листом, то есть "исправления производится
> в том налоговом периоде, в котором получен исправленный счет-фактура".
Да , действительно,в книге покупок за август мы оформляем доп лист с указанием периода март и ссылкой на ошибочный с/ф сторно.
Но вот право на вычет у нас появляется только в тот момент когда мы получили правильный с/ф, т е непосредственно в книге покупок за август
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 19 октября 2005 г. N ММ-6-03/886@
(с изм., внесенными Решением ВАС РФ
от 23.10.2006 N 10652/06)
"
В случае если продавец товаров (работ, услуг) допустил ошибки или указал неверные сведения в выставленном им счете-фактуре, то он вправе в данный счет-фактуру внести исправления в порядке, установленном пунктом 29 Правил.
Согласно указанному пункту исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.
Таким образом, до внесения продавцом исправлений, заверенных подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя и печатью организации с указанием даты внесения исправления, счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 Кодекса, не могут служить основанием для подтверждения налоговых вычетов и соответственно не могут регистрироваться в книге покупок.
Из вопроса "а" следует, что поставщик товара внес 10 марта 2005 г. исправления в счет-фактуру N 1 от 30.01.2005. Исправления касались уменьшения стоимости товара и суммы НДС. Товар покупателем оплачен и сумма налога, указанная в счете-фактуре, принята покупателем к вычету в налоговом периоде за январь.
В данной ситуации право на применение налоговых вычетов у покупателя, получившего 10 марта 2005 г. исправленный счет-фактуру, возникает не ранее 10 марта 2005 г.
При этом покупатель должен зарегистрировать счет-фактуру N 1 от 30.01.2005 в книге покупок в том налоговым периоде, в котором данный счет-фактура с внесенными в него исправлениями получен от продавца товаров.
Также следует иметь в виду, что если покупатель до внесения продавцом исправлений зарегистрировал счет-фактуру N 1 от 30.01.2005 в книге покупок в предыдущих налоговых периодах, то в этой книге покупок необходимо на полную сумму налога, указанного в соответствующих графах книги покупок, произвести исправительную запись, заверив ее подписью руководителя организации и печатью, с указанием даты внесения исправлений.
Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
Таким образом, налогоплательщик-покупатель в случае внесения продавцом исправлений в счет-фактуру, зарегистрированный им в книге покупок, должен представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором были внесены изменения в цену договора, т.е. за январь месяц, уменьшив в ней налоговые вычеты на полную сумму налога на добавленную стоимость, указанную в исправленном счете-фактуре"
> в том налоговом периоде, в котором получен исправленный счет-фактура".
Да , действительно,в книге покупок за август мы оформляем доп лист с указанием периода март и ссылкой на ошибочный с/ф сторно.
Но вот право на вычет у нас появляется только в тот момент когда мы получили правильный с/ф, т е непосредственно в книге покупок за август
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 19 октября 2005 г. N ММ-6-03/886@
(с изм., внесенными Решением ВАС РФ
от 23.10.2006 N 10652/06)
"
В случае если продавец товаров (работ, услуг) допустил ошибки или указал неверные сведения в выставленном им счете-фактуре, то он вправе в данный счет-фактуру внести исправления в порядке, установленном пунктом 29 Правил.
Согласно указанному пункту исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.
Таким образом, до внесения продавцом исправлений, заверенных подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя и печатью организации с указанием даты внесения исправления, счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 Кодекса, не могут служить основанием для подтверждения налоговых вычетов и соответственно не могут регистрироваться в книге покупок.
Из вопроса "а" следует, что поставщик товара внес 10 марта 2005 г. исправления в счет-фактуру N 1 от 30.01.2005. Исправления касались уменьшения стоимости товара и суммы НДС. Товар покупателем оплачен и сумма налога, указанная в счете-фактуре, принята покупателем к вычету в налоговом периоде за январь.
В данной ситуации право на применение налоговых вычетов у покупателя, получившего 10 марта 2005 г. исправленный счет-фактуру, возникает не ранее 10 марта 2005 г.
При этом покупатель должен зарегистрировать счет-фактуру N 1 от 30.01.2005 в книге покупок в том налоговым периоде, в котором данный счет-фактура с внесенными в него исправлениями получен от продавца товаров.
Также следует иметь в виду, что если покупатель до внесения продавцом исправлений зарегистрировал счет-фактуру N 1 от 30.01.2005 в книге покупок в предыдущих налоговых периодах, то в этой книге покупок необходимо на полную сумму налога, указанного в соответствующих графах книги покупок, произвести исправительную запись, заверив ее подписью руководителя организации и печатью, с указанием даты внесения исправлений.
Согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
Таким образом, налогоплательщик-покупатель в случае внесения продавцом исправлений в счет-фактуру, зарегистрированный им в книге покупок, должен представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором были внесены изменения в цену договора, т.е. за январь месяц, уменьшив в ней налоговые вычеты на полную сумму налога на добавленную стоимость, указанную в исправленном счете-фактуре"
Читают тему
(гостей: 1)