счет-фактура на курсовые

сложилась ситуация: стали делать сверку расчетов с клиентом и выяснилась несостыковка (которая пошла с 2006 года).
По данным продавца все четко, а у покупателя не идут суммы (но оплачивали все счета четко, никаких задолженностей, да и вопросов не возникало у покупателя по сегодняшний день).
В 2006 году первые полгода все документы выставлялись в долларах США (счет, акт, счет-фактура), со второго полугодия перешли на расчеты в рублях (и документы стали выдаваться в рублях).
Теперь (в 2008 году) бухгалтерия покупателя просит бухгалтерию продавца выставить им счета фактуры на курсовые разницы, чтоб бухгалтерия покупателя могла их списать.
Я (продавец) слабо представляю себе как и почему я должна их делать.  
Кто прав?? и что делать мне продавцу, выставлять за 2006 год счета-фактуры на курсовые, или что то посоветовать бухгалтерии покупателя?

у меня была такая же ситуация.
на курсовую разницу ни я (продавец) и они (покупатели) с/ф дополнительно не выписывают, нужно сделать только лишь запись в книге продаж (у меня) и книге покупок (у покупателя) на основании этой с/ф и все

да вот и я тоже самое объясняю покупателю....
и сама так делаю... а бух покупателя уперлась и требует с меня  счета-фактуры на курсовые....
уверяет что я законодательство не знаю)))))))

а оплачивает покупатель в валюте? или в рублях по курсу?

оплачивал по курсу действующему на день оплаты.
но все документы в долларах выставлялись.

Вот нашла такое объяснение. Может пригодится.

Согласно  п.7ст.169 НК РФ в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте. Такого понятия, как условная единица, в НК не существует. Следовательно, счета-фактуры должны составляться в иностранной валюте.

Одновременно с этим Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, не предусмотрено ограничений по оформлению счетов-фактур в иностранной валюте.

Из изложенного следует, что продавец может составить счет-фактуру, в котором указаны цена, стоимость товаров (работ, услуг), сумма НДС, стоимость всего количества поставляемых товаров (работ, услуг) с учетом суммы налога в иностранной валюте.

Счет-фактура, выписанный продавцом в иностранной валюте, регистрируется в журнале учета выставленных покупателям счетов-фактур, в котором хранятся их вторые экземпляры (п.1 постановления N 914).

В случае, когда учетной политикой организации обложение НДС предусмотрено по мере оплаты отгруженных товаров, счет-фактура, выписанный ранее в иностранной валюте, должен регистрироваться в книге продаж в том налоговом периоде, когда за отгруженные товары (работы, услуги) поступили денежные средства в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте на дату оплаты, в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п.17 постановления N 914). Соответственно, налоговая база по НДС будет выражена в рублях.

Для налогоплательщиков, определяющих дату возникновения обязанности по уплате налога по мере отгрузки, предварительная величина налоговой базы определяется путем пересчета стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки и отражается в книге продаж в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте. Получив от покупателя оплату за реализованные товары (работы, услуги), налогоплательщик определит окончательную величину налоговой базы путем пересчета суммы выручки по курсу Банка России на дату поступления денежных средств.

Из-за того, что все расчеты между российскими организациями ведутся в рублях, в бухгалтерском и налоговом учете у продавца, который установил цены в условных единицах, образуются суммовые разницы.

Законодательство не предусматривает выставление счетов-фактур на суммовые разницы.

Согласно нормам гл.21 НК РФ в случае, когда по условиям договора оплата товаров (работ, услуг) производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, при росте курса рубля и принятой для целей налогообложения учетной политике "по отгрузке" ранее начисленная сумма налога на добавленную стоимость увеличивается продавцом на основании фактически полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), то есть определяется с учетом положительных суммовых разниц.


Соответственно, если вы включили в книгу продаж (покупок) сумму, подлежащую получению от покупателя (продавца) по счету-фактуре N Х, по одному курсу, а получили (уплатили) денежные средства по другому курсу и в другом периоде, то положительная суммовая разница по счету-фактуре N Х отражается в книге продаж, а отрицательная суммовая разница в книге продаж не отражается и не влияет на налоговую базу по НДС.

самая главная фраза:
"Законодательство не предусматривает выставление счетов-фактур на суммовые разницы."

так что пусть не меня учит покупатель....а сама учится и внимательней следит за своей бухгалтерией!))))))))