Помогите разобраться с авансовыми платежами по налогу на прибыль!
27.02.2008
00:14
#1
Дорогие форумчане, подскажите, пожалуйста на примере, а то я за вчерашней день прочитала почти все ветки, касающиеся этой темы и теперь в голове такая каша, что какой-то кошмар.Дело в том, что взялась на свою голову знакомым посчитать 2007 год(о чем сейчас очень жалею, так там все запущено)
Вот конкретика: организация создана 05.12.2006г.
2006-пустой
1кв. 2007-убыток 2100,00
2 кв. выручка (без НДС)-314 тыс., налог на прибыль и соответственно ежеквартальный платеж составил 13839,00 руб
3 кв.-1451 тыс.(ни в июле, ни в августе, ни сент не превышала 1 млн.),но у организации за 9 месяцев убыток, соответственно к уменьшению эти же 13839
а вот 4 кв.-окт.-777 тыс.
нояб.-1344 тыс.
декаб.-1436 тыс.
в связи с этой ситуацией, с какого месяца нужно было платить ежемесячные платежи, если у организации за 9 мес. убыток? ведь в ст 286 НК РФ написано, если убыток в предыдущим квартале, то ежемесячно не платятся.И надо было платить ежемесячные авнсовые платежами за январь, февраль 2007 года? (прочитав статьи на эту тему я поняла, что за 1 кв. 2008 года они будут равны, что и за 9 месяцев, но тут замкнутый круг ведь там убыток, а 4 кв. 2007 еще не посчитан) Я совсем запуталась и теперь даже не могу сообразить, орган. создана 05.12.2006 так это вновь созданная считается или нужно применить правило ст.286 и начиная с 2006 года посчитать выручку в среднем за 4 кв. и посмотреть превысит ли 3 млн.Помогите, пожалуйста, и если можно попроще, а то ведь все статьи и НК я уже прочитала, ну не варит голова...
Вот конкретика: организация создана 05.12.2006г.
2006-пустой
1кв. 2007-убыток 2100,00
2 кв. выручка (без НДС)-314 тыс., налог на прибыль и соответственно ежеквартальный платеж составил 13839,00 руб
3 кв.-1451 тыс.(ни в июле, ни в августе, ни сент не превышала 1 млн.),но у организации за 9 месяцев убыток, соответственно к уменьшению эти же 13839
а вот 4 кв.-окт.-777 тыс.
нояб.-1344 тыс.
декаб.-1436 тыс.
в связи с этой ситуацией, с какого месяца нужно было платить ежемесячные платежи, если у организации за 9 мес. убыток? ведь в ст 286 НК РФ написано, если убыток в предыдущим квартале, то ежемесячно не платятся.И надо было платить ежемесячные авнсовые платежами за январь, февраль 2007 года? (прочитав статьи на эту тему я поняла, что за 1 кв. 2008 года они будут равны, что и за 9 месяцев, но тут замкнутый круг ведь там убыток, а 4 кв. 2007 еще не посчитан) Я совсем запуталась и теперь даже не могу сообразить, орган. создана 05.12.2006 так это вновь созданная считается или нужно применить правило ст.286 и начиная с 2006 года посчитать выручку в среднем за 4 кв. и посмотреть превысит ли 3 млн.Помогите, пожалуйста, и если можно попроще, а то ведь все статьи и НК я уже прочитала, ну не варит голова...
27.02.2008
14:26
#2
"Независимо от того, в каком месяце выручка организации превысит установленный предел, первый ежемесячный авансовый платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации.
При этом уплачивать ежемесячные авансовые платежи вновь созданная организация должна будет, как минимум, в течение четырех кварталов, до тех пор, пока выручка от реализации за прошедшие четыре квартала в среднем не будет составлять менее 3 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ). В такой ситуации организация сможет перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода.
ПРИМЕР
уплаты авансовых платежей вновь созданной организацией
Ситуация
Организация "Гамма" создана в мае 2006 г. Предположим, что выручка от реализации у организации составила:
- в мае 2006 г. - 300 000 руб.;
- в июне 2006 г. - 1 500 000 руб.;
- в июле 2006 г. - 250 000 руб.;
- в августе 2006 г. - 800 000 руб.;
- в сентябре 2006 г. - 1 500 000 руб.;
- в октябре 2006 г. - 900 000 руб.;
- в ноябре 2006 г. - 800 000 руб.;
- в декабре 2006 г. - 2 500 000 руб.;
- в I квартале 2007 г. - 2 600 000 руб.;
- во II квартале 2007 г. - 6 000 000 руб.;
- в III квартале 2007 г. - 9 000 000 руб.
Решение
1. Исчисляем и уплачиваем первый квартальный авансовый платеж.
Первым отчетным периодом у организации "Гамма" признается период с даты государственной регистрации по 30 июня 2006 г. По итогам этого периода в срок до 28 июля 2006 г. организация представит первую налоговую декларацию по налогу на прибыль и перечислит в бюджет исчисленную сумму авансового платежа.
2. Определяем период, с которого организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Уплачивать ежемесячные авансы необходимо по истечении полного квартала с даты создания организации. Полным кварталом с даты создания организации "Гамма" признается III квартал 2006 г. Поэтому по итогам III квартала организации следует проанализировать ежемесячную выручку от реализации в разрезе каждого из прошедших месяцев.
Поскольку в июне выручка от реализации у организации составила 1,5 млн руб., т.е. превысила 1 млн руб., то начиная с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты ее создания, т.е. с октября 2006 г., организация должна платить ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ). При этом тот факт, что выручка за III квартал 2006 г. (2 550 000 руб.) составила менее 3 млн руб., значения не имеет.
3. Определяем период, в течение которого организация "Гамма" должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Организация должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи до тех пор, пока не истекут четыре квартала с момента ее создания (п. 3 ст. 286 НК РФ).
В данном случае это период, включающий III, IV кварталы 2006 г. и I, II кварталы 2007 г.
Следовательно, в течение указанных кварталов организация "Гамма" должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
4. Исчисляем квартальный авансовый платеж по итогам девяти месяцев 2006 г. и ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале начиная с октября 2006 г.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в течение IV квартала, составит 1/3 суммы квартального платежа, исчисленного по итогам девяти месяцев.
Организация "Гамма" представит декларацию за девять месяцев 2006 г. до 28 октября 2006 г. (п. 3 ст. 289 НК РФ).
5. В сроки до 28 октября 2006 г., 28 ноября 2006 г., 28 декабря 2006 г. организация перечислит в бюджет ежемесячные авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь соответственно.
6. В I и II кварталах 2007 г. организация "Гамма" исчислит и уплатит авансовые платежи в общем порядке. То есть в течение каждого из указанных кварталов организация будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи и квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов.
7. По итогам II квартала 2007 г. организация "Гамма" должна определить, следует ей уплачивать ежемесячные авансовые платежи в III квартале 2007 г. или нет.
Для этого организация рассчитает среднеквартальную выручку от реализации за прошедшие четыре квартала.
В данном случае при расчете средней выручки участвуют показатели III, IV кварталов 2006 г. и I, II кварталов 2007 г.
Средняя выручка организации за четыре квартала составит 3 837 500 руб. ((250 000 руб. + 800 000 руб. + 1 500 000 руб. + 900 000 + 800 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 600 000 руб. + 6 000 000 руб.) / 4 = 3 837 500 руб.).
Поскольку в среднем за квартал выручка составила более 3 млн руб., организация "Гамма" в III квартале 2007 г. должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
По итогам III квартала 2007 г. и в дальнейшем ежеквартально организации следует в аналогичном порядке определять, должна она уплачивать ежемесячные авансовые платежи или нет.
"
При этом уплачивать ежемесячные авансовые платежи вновь созданная организация должна будет, как минимум, в течение четырех кварталов, до тех пор, пока выручка от реализации за прошедшие четыре квартала в среднем не будет составлять менее 3 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ). В такой ситуации организация сможет перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода.
ПРИМЕР
уплаты авансовых платежей вновь созданной организацией
Ситуация
Организация "Гамма" создана в мае 2006 г. Предположим, что выручка от реализации у организации составила:
- в мае 2006 г. - 300 000 руб.;
- в июне 2006 г. - 1 500 000 руб.;
- в июле 2006 г. - 250 000 руб.;
- в августе 2006 г. - 800 000 руб.;
- в сентябре 2006 г. - 1 500 000 руб.;
- в октябре 2006 г. - 900 000 руб.;
- в ноябре 2006 г. - 800 000 руб.;
- в декабре 2006 г. - 2 500 000 руб.;
- в I квартале 2007 г. - 2 600 000 руб.;
- во II квартале 2007 г. - 6 000 000 руб.;
- в III квартале 2007 г. - 9 000 000 руб.
Решение
1. Исчисляем и уплачиваем первый квартальный авансовый платеж.
Первым отчетным периодом у организации "Гамма" признается период с даты государственной регистрации по 30 июня 2006 г. По итогам этого периода в срок до 28 июля 2006 г. организация представит первую налоговую декларацию по налогу на прибыль и перечислит в бюджет исчисленную сумму авансового платежа.
2. Определяем период, с которого организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Уплачивать ежемесячные авансы необходимо по истечении полного квартала с даты создания организации. Полным кварталом с даты создания организации "Гамма" признается III квартал 2006 г. Поэтому по итогам III квартала организации следует проанализировать ежемесячную выручку от реализации в разрезе каждого из прошедших месяцев.
Поскольку в июне выручка от реализации у организации составила 1,5 млн руб., т.е. превысила 1 млн руб., то начиная с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты ее создания, т.е. с октября 2006 г., организация должна платить ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ). При этом тот факт, что выручка за III квартал 2006 г. (2 550 000 руб.) составила менее 3 млн руб., значения не имеет.
3. Определяем период, в течение которого организация "Гамма" должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Организация должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи до тех пор, пока не истекут четыре квартала с момента ее создания (п. 3 ст. 286 НК РФ).
В данном случае это период, включающий III, IV кварталы 2006 г. и I, II кварталы 2007 г.
Следовательно, в течение указанных кварталов организация "Гамма" должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
4. Исчисляем квартальный авансовый платеж по итогам девяти месяцев 2006 г. и ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале начиная с октября 2006 г.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в течение IV квартала, составит 1/3 суммы квартального платежа, исчисленного по итогам девяти месяцев.
Организация "Гамма" представит декларацию за девять месяцев 2006 г. до 28 октября 2006 г. (п. 3 ст. 289 НК РФ).
5. В сроки до 28 октября 2006 г., 28 ноября 2006 г., 28 декабря 2006 г. организация перечислит в бюджет ежемесячные авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь соответственно.
6. В I и II кварталах 2007 г. организация "Гамма" исчислит и уплатит авансовые платежи в общем порядке. То есть в течение каждого из указанных кварталов организация будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи и квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов.
7. По итогам II квартала 2007 г. организация "Гамма" должна определить, следует ей уплачивать ежемесячные авансовые платежи в III квартале 2007 г. или нет.
Для этого организация рассчитает среднеквартальную выручку от реализации за прошедшие четыре квартала.
В данном случае при расчете средней выручки участвуют показатели III, IV кварталов 2006 г. и I, II кварталов 2007 г.
Средняя выручка организации за четыре квартала составит 3 837 500 руб. ((250 000 руб. + 800 000 руб. + 1 500 000 руб. + 900 000 + 800 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 600 000 руб. + 6 000 000 руб.) / 4 = 3 837 500 руб.).
Поскольку в среднем за квартал выручка составила более 3 млн руб., организация "Гамма" в III квартале 2007 г. должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
По итогам III квартала 2007 г. и в дальнейшем ежеквартально организации следует в аналогичном порядке определять, должна она уплачивать ежемесячные авансовые платежи или нет.
"
27.02.2008
16:44
#3
1кв+2кв+3кв+4кв/4 и если более 3млн тогда переходите на авнсовые платежи но за то что вы их не платили начислят только пени штрафов нет
28.02.2008
00:14
#4
Подскажите, пожалуйста, а этот пример откуда? Т.е.это чьи офицальные комментарии?
И еще вот эта фраза "Поскольку в июне выручка от реализации у организации составила 1,5 млн руб., т.е. превысила 1 млн руб., то начиная с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты ее создания, т.е. с октября 2006 г., организация должна платить ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ). При этом тот факт, что выручка за III квартал 2006 г. (2 550 000 руб.) составила менее 3 млн руб., значения не имеет." Это применимо для вновь созданной организации, так или нет? А у меня создана в декабре. Или я не так понимаю?
И еще вот эта фраза "Поскольку в июне выручка от реализации у организации составила 1,5 млн руб., т.е. превысила 1 млн руб., то начиная с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты ее создания, т.е. с октября 2006 г., организация должна платить ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ). При этом тот факт, что выручка за III квартал 2006 г. (2 550 000 руб.) составила менее 3 млн руб., значения не имеет." Это применимо для вновь созданной организации, так или нет? А у меня создана в декабре. Или я не так понимаю?
28.02.2008
09:39
#5
Ну да, для вновь созданных. Если я правильно понимаю,
вся эта хрень применяется, если выручка превысила
нормативы в течение 1 года с момента регистрации.
Если позже, то п. 5 ст.287 к ним не применяется по определению.
вся эта хрень применяется, если выручка превысила
нормативы в течение 1 года с момента регистрации.
Если позже, то п. 5 ст.287 к ним не применяется по определению.
Читают тему
(гостей: 1)