ЗиК, 281, не начисляются страховые взносы в ФСС от несчастного случая

При выплате сотруднику  материальной помощи в программе «1С: зарплата» с этого вида дохода  не начисляются  страховые взносы в ФСС от несчастного случая.

проверьте есть ли в базе ФСС НС эта мат.помощь

Мат. помощь не есть оплата труда, так что с нее взносы в ФСС НС браться не должны (см. Постановление ФАС северо-западного округа от 18 июня 2007 года Дело № А26-9480/2006-217).

"impuls! Вы правы, и в то же время нет.

Дело в том, что одним определением ФАС решать вопрос, мягко говоря, не профессионально.

На данный момент, существуют множество решений как в пользу выплаты страховых взносов в ФСС от несчастного случая с материальной помощи, так не в пользу этого.


Причем, на мой взгляд, правильнее было бы все-таки заплатить страх. взнос с материальной помощи, так как решающую точку имеет официальное толькование данного вопроса самим Фондом Социального Страхования:

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                 ПИСЬМО
от 10 октября 2007 г. N 02-13/07-9665

В котором указано,

...Ежегодно принимаемыми федеральными законами о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и Правилами начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 N 184 (далее - Правила), установлено, что страховые взносы на данный вид страхования начисляются на оплату труда по всем основаниям (доход) застрахованных независимо от источников их выплаты. Это означает, что страховые взносы начисляются не только на оплату труда, но и другие выплаты, непосредственно не связанные с результатами трудовой деятельности.

Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы, согласно п. 4 Правил, установлены Перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 N 765 (далее - Перечень). Данный Перечень является исчерпывающим, расширительному толкованию не подлежит, до настоящего времени изменения в него не вносились.

Виды материальной помощи, на которые не начисляются страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, указаны в п. п. 7 и 8 Перечня. Названными пунктами установлено, что страховые взносы не начисляются на материальную помощь, оказываемую работникам:
- в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации;
- в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, в связи со смертью работника или его близких родственников.

На все другие виды материальной помощи страховые взносы должны начисляться.

На премии к юбилейным датам работников и на стоимость подарков в связи с юбилеями, а также на отпускные выплаты к дополнительным отпускам, не предусмотренным Трудовым кодексом Российской Федерации, страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляться должны, поскольку они, хотя и не связаны с результатами трудовой деятельности, но составляют доход застрахованных лиц и прямо не указаны в названном Перечне.

Руководитель Департамента
правового обеспечения
социального страхования
Фонда социального страхования РФ
О.В.ТЕРЕЩЕНКО

"

> Мат. помощь не есть оплата труда, так что с нее взносы в ФСС НС браться не должны (см. Постановление ФАС северо-западного округа от 18 июня 2007 года Дело № А26-9480/2006-217).
Аргументация ФАС не совсем корректна, т.к. звучит так:
"При таких обстоятельствах следует признать, что в силу названных норм объектом для исчисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации являются не любые доходы работника, а только выплаты, начисленные работнику по всем основаниям оплаты труда.
Вместе с тем в соответствии с пунктом 3 Правил страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные Перечнем. Таким образом, Перечень устанавливает исключения не из любых доходов, полученных физическими лицами, а из выплат, начисленных работникам в качестве оплаты труда.
Таким образом, на оспариваемые суммы материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением, выплат к юбилейным датам, бракосочетанию и рождению ребенка, выплаченные работникам за счет чистой прибыли Общества, не должны начисляться (!!!) страховые взносы на обязательное социальное страхование (!!!), поскольку эти выплаты не относятся к системе оплаты труда, не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей и достижением ими определенных трудовых результатов, носят разовый и необязательный характер."
Но а этот же Перечень входят и некоторые виды матпомощи(!!!) которые явно не относятся к оплате труда
Кроме того там путаница с понятиями ФСС НС и ФСС(ЕСН)
А вот по остальному ЕСН (в т.ч. и ФСС) вопрос ясен - с матпомощи ЕСН не платиться

leon_e, так вопрос был о ФСС НС, а не ФСС ЕСН

В первом случае, взнос нужно заплатить с мат. помощи (перевес на стороне официального документа ФСС) см. выше

Во втором случае, ЕСН с мат помощи, - конечно же не платится

"> Во втором случае, ЕСН с мат помощи, - конечно же не платится

   Необходимо смотреть какая мат.помощь выплачивается. В нашем учреждении (бюджет) предусмотрена выплата материальной помощи в размере одного оклада денежного содержания в год. В этом случае сумма материальной помощи, превышающая 3000 руб. подлежит обложению ЕСН в части ФСС. А ФСС_НС - облагается в полном размере.

Статья 238 НК РФ. Суммы, не подлежащие налогообложению

1. Не подлежат налогообложению:

       3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком:
       физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
       членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
       работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
   
      15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период.
"

> leon_e, так вопрос был о ФСС НС, а не ФСС ЕСН
А читать надо внимательнее
Речь шла только о частичной путанице этих понятий в постановлении ФАС
Кроме того это постановление по конкретному делу, а не оспаривание нормативного акта, так что с
> В первом случае, взнос нужно заплатить с мат. помощи (перевес на стороне официального документа ФСС) см. выше
я полностью согласен с точки зрения закона (хотя и не согласен с точки зрения смысла этого платежа - но закон есть закон)

> (перевес на стороне официального документа ФСС) см. выше

ФСС всегда будет защищать свои интересы, но оно не наделено правом официального толкования законодательства. Все-таки высшая инстанция по разрешению споров у нас - суд.
Не нравится Дело № А26-9480/2006-217, посмотрите ПОСТАНОВЛЕНИЕ девятого арбитражного суда
от 1 ноября 2007 г. № 09АП-11765/2007-АК о том же самом.
Платить взносы с матпомощи и не иметь головной боли от ФСС (хотя можно получить ее от налоговой в случае отнесения этих взносов в расходы) или не платить, но быть готовым отстоять свою точку зрения в суде - этот вопрос решается каждым самостоятельно.

Вся проблема в том, что ФСС НС не входит в ЕСН и не подчиняется НК
ФСС НС регулируется только
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН  N 125-ФЗ от 24 июля 1998 года
ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ СОЦИАЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
Статья 22. Страховые взносы
2. Страховые взносы, за исключением надбавок к страховым тарифам и штрафов, уплачиваются вне зависимости от других взносов на социальное страхование и включаются в себестоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) либо включаются в смету расходов на содержание страхователя.
3. Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации
от 2 марта 2000 г. N 184
ПРАВИЛА НАЧИСЛЕНИЯ, УЧЕТА И РАСХОДОВАНИЯ
СРЕДСТВ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО
СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ
И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
4. Страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999 г. N 765

ПЕРЕЧЕНЬ
ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
7. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации.
8. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников.

Если бы здесь не было вообще упоминанич о матпомощи (которая строго говоря не является оплатой труда), то и разговоров бы не было
А так по смыслу этого документа только с этой матпомощи и не надо платить ФСС НС
Причем нигде нет ни слова о том, из прибыли или нет выплачивается матпомощь
А что касается арбитража, то мы очень хорошо знаем решения в пользу налогоплательщика и совсем не знаем в скольких решениях суд встал на сторону ФСС