как отразить доход исключаемый из прибыли ?

в 2005 году мы получили внереализационный доход- дивиденды по акциям, который у нас налогом на прибыль не облагается (налоговый агент перечислил нам сумму за минусом налога) =62 335р
В декларации по налогу на прибыль мы указываем эту сумму по строкам "Внереализационные доходы" и "Доходы, исключаемые из прибыли". С этим все понятно.
Но не понятно как отразить эту сумму в бухгалтерском учете как расход . (это в налоговой сказали, что так надо сделать)
У нас есть проводки
Д 76.3 К 91.1 начилен доход
Д 51 К 76.3 получен доход
Но в результате года по счету 84 получается сумма, расходящаяся как раз на сумму этого дохода 62 335р. По итогам года убыток. В Балансе в Пассиве сумма должна быть больше, но за счет чего должна измениться балансовая сумма?

Кто знает, помогите решить проблему с проводками.
В сентябре 2005
Д 76.3 К 91.1 начислен доход 62335=
Д 51 К 76.3 поступил 62335=

В конце месяца по Д 91 78709= , а по К 91 62335=, поэтому проводкой
Д 99.1 К 91.9 убыток 16374=

В конце года
реформация баланса

Д 84.2 К 99.1 925792=

а по налоговому учету получается, что по Д 84 должна быть сумма 988127= (т.е. на 62335= больше)
вот каким макаром это должно получиться...не понимаю...

Дословно привожу то, что было сказано нам налоговым инспектором :

"Сумма заявлнного убытка в декларации по налогу на прибыль по строке 180 Лист 02 должна соответствовать сумме, указанной в Пассиве баланса по строке "Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток" 470 и строке в Отчете о прибылях и убытках "Прибыль (убыток) до налогообложения 140 - 988 т.р.
Причем в Отчете о прибылях и убытках сумма необлагаемого дохода должна указываться в двух строках:
080 "Доходы от участия в других организациях"
и
100 "Прочие операционные расходы"
Конец цитирования

Они даже мне распечатали форму №2 с показателями, которые должны в ней быть. И эта сумма, необлагаемого дохода стоит и в доходах и расходах.
По налоговому учету мы разобрались, а вот с БУ они нам ничем помочь не смогли... Вот и мучаемся теперь