Пересчет разниц ОНА ОНО при закрытии 2008 года
06.02.2009
08:04
#1
после обновления 8-ки 1.6.13.3 при закрытии декабря 2008 года автоматически пересчитывается ОНА и ОНО по ставке 20%.
если ставки изменены с 01.01.09, то и пересчет должен быть только с 01.01.09.
почему не так?
ошибка 1С?
если ставки изменены с 01.01.09, то и пересчет должен быть только с 01.01.09.
почему не так?
ошибка 1С?
06.02.2009
08:37
#3
А 1С-ники на основании мнения Фомичевой Л.П. решили сделать в программе пересчет разниц?
тогда почему не на основании мнения профессора СПбГУ?
если до конца года действует ставка 24%, то на основании чего мы можем использовать цифру 20?
и если уж пользоваться мнением Фомичевой Л.П., то надо было тогда в программе отразить два мнения - за пересчет на 31.12.08 и против.
организация сама должна решать, а не 1С.
я вот придерживаюсь мнения, что не надо пересчитывать на 31 число.
тогда почему не на основании мнения профессора СПбГУ?
если до конца года действует ставка 24%, то на основании чего мы можем использовать цифру 20?
и если уж пользоваться мнением Фомичевой Л.П., то надо было тогда в программе отразить два мнения - за пересчет на 31.12.08 и против.
организация сама должна решать, а не 1С.
я вот придерживаюсь мнения, что не надо пересчитывать на 31 число.
06.02.2009
10:00
#4
> если до конца года действует ставка 24%, то на основании чего мы можем использовать цифру 20?
Согласно письму финансового ведомства от 29.01.2009 № 07-02-18/1 «отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в годовой бухгалтерской отчетности по ставке налога на прибыль, действующей на 31 декабря отчетного года», что прямо следует из порядка определения ОНА и ОНО, установленного пунктами 14 и 15 ПБУ 18/02. При этом в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год должна быть раскрыта информация об изменении с 01.01.2009 ставки налога на прибыль и оценке влияния этого факта на показатели бухгалтерской отчетности организации (с учетом ее существенности).
Согласно письму финансового ведомства от 29.01.2009 № 07-02-18/1 «отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в годовой бухгалтерской отчетности по ставке налога на прибыль, действующей на 31 декабря отчетного года», что прямо следует из порядка определения ОНА и ОНО, установленного пунктами 14 и 15 ПБУ 18/02. При этом в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год должна быть раскрыта информация об изменении с 01.01.2009 ставки налога на прибыль и оценке влияния этого факта на показатели бухгалтерской отчетности организации (с учетом ее существенности).
06.02.2009
12:26
#7
> > если до конца года действует ставка 24%, то на основании чего мы можем использовать цифру 20?
> Согласно письму финансового ведомства от 29.01.2009 № 07-02-18/1 «отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в годовой бухгалтерской отчетности по ставке налога на прибыль, действующей на 31 декабря отчетного года», что прямо следует из порядка определения ОНА и ОНО, установленного пунктами 14 и 15 ПБУ 18/02. При этом в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год должна быть раскрыта информация об изменении с 01.01.2009 ставки налога на прибыль и оценке влияния этого факта на показатели бухгалтерской отчетности организации (с учетом ее существенности).
Вы конечно извините, но если Вы неправильно читаете и понимаете текст, то от этого не должны страдать пользователи 1С.
в приведенном Вами тексте четко написано, что ОНО и ОНА отражаются в годовой отчетности со ставке, ДЕЙСТВУЮЩЕЙ на , в данном случае, 31.12.08г. А у на ставка на 31.12.08 24 или 20%?
а в пояснительной записке уже можно что угодно пересчитать.
еще Вы не привели следующий абзац данного письма:
"В соответствии с ПБУ 18/02 в случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Исходя из этого величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отражается в бухгалтерской отчетности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом пересчета на условия измененной ставки налога на прибыль."
исходя из этого текста уж ,я думаю, невозможно трактовать иначе как: пересчет разниц производится по состоянию на 01.01.2009г., а не на 31.12.2008г.
> Согласно письму финансового ведомства от 29.01.2009 № 07-02-18/1 «отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в годовой бухгалтерской отчетности по ставке налога на прибыль, действующей на 31 декабря отчетного года», что прямо следует из порядка определения ОНА и ОНО, установленного пунктами 14 и 15 ПБУ 18/02. При этом в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год должна быть раскрыта информация об изменении с 01.01.2009 ставки налога на прибыль и оценке влияния этого факта на показатели бухгалтерской отчетности организации (с учетом ее существенности).
Вы конечно извините, но если Вы неправильно читаете и понимаете текст, то от этого не должны страдать пользователи 1С.
в приведенном Вами тексте четко написано, что ОНО и ОНА отражаются в годовой отчетности со ставке, ДЕЙСТВУЮЩЕЙ на , в данном случае, 31.12.08г. А у на ставка на 31.12.08 24 или 20%?
а в пояснительной записке уже можно что угодно пересчитать.
еще Вы не привели следующий абзац данного письма:
"В соответствии с ПБУ 18/02 в случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Исходя из этого величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отражается в бухгалтерской отчетности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом пересчета на условия измененной ставки налога на прибыль."
исходя из этого текста уж ,я думаю, невозможно трактовать иначе как: пересчет разниц производится по состоянию на 01.01.2009г., а не на 31.12.2008г.
06.02.2009
14:33
#8
Пересчет ОНА и ОНО, переоценка основных средств, реформация баланса и т.д. и т.п. - это операции, которые не учитываются в уходящем году, однако влияют на входящие остатки в наступающем году. Образно говоря, такие операции проводятся в "межвременье" между уходящим и наступающим годом. Физически такое сделать невозможно, т.к. на временной прямой нет такой даты, а делать надо.
Поэтому мы и предлагаем договориться и делать такие операции в конце уходящего года.
При этом никакие требования нарушены не будут. Опыт такой уже есть, например, реформация баланса.
Если в программе установить новую ставку налога на прибыль с 01.01.2009, то при реформации баланса произойдет пересчет стоимости ОНА и ОНО, который формально
будет записан с датой 31.12.2008, а фактически:
1. не повлияет на формирование бухгалтерской отчетности (формы 1 и формы 2) за 2008 год
2. будет учтен, как входящее сальдо в бухгалтерской отчетности за 2009 год.
Поэтому мы и предлагаем договориться и делать такие операции в конце уходящего года.
При этом никакие требования нарушены не будут. Опыт такой уже есть, например, реформация баланса.
Если в программе установить новую ставку налога на прибыль с 01.01.2009, то при реформации баланса произойдет пересчет стоимости ОНА и ОНО, который формально
будет записан с датой 31.12.2008, а фактически:
1. не повлияет на формирование бухгалтерской отчетности (формы 1 и формы 2) за 2008 год
2. будет учтен, как входящее сальдо в бухгалтерской отчетности за 2009 год.
Конф. Бухгалтерия 1.6.13.3. Не проводится автоматически материальная выгода.СРОЧНО! Персонифицированный учет: сотрудник отработал два периода за год. ЗиК
Читают тему
(гостей: 1)