Давальческая схема, расходы по налогу на прибыль

Добрый день. Предприятие на ОСНО, работает по давальческой схеме: передает материалы в переработку организации Б. Как правильно отразить расходы в декларации по налогу на прибыль? В УСНО материалы принимаются к налоговому учету с 1.01.09 когда соблюдаются два условия: 1) материалы приняты к учету и 2) оплачены. Действуют ли эти требования на ОСНО при давальческой схеме, если да то получается расхождение между суммой отраженной по строке 020 в форме №2 (отчете о прибылях и убытках) и суммой показанной в декларации по налогу на прибыль по строке 020 Приложения №2 Листа 02? Заранее спасибо за ответы.

Принцип формирования расходов в целях налогового учета при ОСНО прописан в 25гл. НК РФ. (Принципы УСНО здесь не работают)

В Вашем случае, в момент получения от переработчика актов по выполненным работам/услугам (переработки,изготовления) и отчета об использовании полученного и израсходованного сырья в целях НУ формируются прямые расходы (согласно учетной политики) на сумму вып.работ/услуг и использованного сырья.

Сумма прямых расходов, в Вашем случае, согласно расчета прямых расходов с учетом незавершенки и остатка не реализованной готовой продукции на складе, попадет в строку 010 Приложения №2 Листа 02 и конечно может несовпасть со строкой 020 в форме №2 из-за возникающих временных разниц.

Есть интересная разработка для всех типовых 1С 7.7 по формированию регистров, декларации по прибыли и расчета ПБУ18/02(если применяется)от бухучета, все в одном месте по одной кнопке "Заполнить".

Скачать по ссылке  http://fromweb.us/filz/NU7.zip