Расчет сотрудника при увольнении
27.08.2009
13:35
#1
Добрый день! Подскажите пожалуйста новичку как правильно отразить в 1 С Бухгалтерия 7.7 следующую ситуацию. Увольняется сотрудник.
Заработная плата за текущий месяц составляет 1500 рублей.
Удержания за неотработанные дни отпуска - 1826,28 рублей.
У сотрудника есть вычеты на себя и двух детей - 2400 рублей, получается НДФЛ к возмещению 355 рублей. Т.Е. к выплате 28,72 рублей.
в журнале операций сделала проводки:
Д70 К68,1 -355,00 (возмещение НДФЛ)
Д20 К70 -326,28
Помогите пожалуйста, подскажите, как это нужно правильно все отразить
Заработная плата за текущий месяц составляет 1500 рублей.
Удержания за неотработанные дни отпуска - 1826,28 рублей.
У сотрудника есть вычеты на себя и двух детей - 2400 рублей, получается НДФЛ к возмещению 355 рублей. Т.Е. к выплате 28,72 рублей.
в журнале операций сделала проводки:
Д70 К68,1 -355,00 (возмещение НДФЛ)
Д20 К70 -326,28
Помогите пожалуйста, подскажите, как это нужно правильно все отразить
28.08.2009
13:43
#2
Исчисление НДФЛ идет нарастающим итогом с начала года. И если в какой то из месяцев заработок меньше чем сумма вычетов, то в этом месяце НДФЛ не исчисляется и не удерживается.
Уволенному сотруднику вы выдадите справку 2-НДФЛ. На основании данных о полученных доходах на предыдущем месте работы, работник на новом месте получит возмещение налога. Иначе он сможет возместить налог только подав декларацию за год в налоговую инспекцию.
По моему мнению, проводки будут следующими:
Начислено
Д20 К70 1500 руб.
Сторнируем ранее начисленные отпускные
Д20 К70 (-1826,28) руб.
Долг за работником перед предприятием остается в размере 326,28 руб. который он должен вернуть в кассу предприятия.
Д73 К70 326,28 руб.
Д50 К73 326,28 руб.
Уволенному сотруднику вы выдадите справку 2-НДФЛ. На основании данных о полученных доходах на предыдущем месте работы, работник на новом месте получит возмещение налога. Иначе он сможет возместить налог только подав декларацию за год в налоговую инспекцию.
По моему мнению, проводки будут следующими:
Начислено
Д20 К70 1500 руб.
Сторнируем ранее начисленные отпускные
Д20 К70 (-1826,28) руб.
Долг за работником перед предприятием остается в размере 326,28 руб. который он должен вернуть в кассу предприятия.
Д73 К70 326,28 руб.
Д50 К73 326,28 руб.
28.08.2009
15:00
#3
> Исчисление НДФЛ идет нарастающим итогом с начала года. И если в какой то из месяцев заработок меньше чем сумма вычетов, то в этом месяце НДФЛ не исчисляется и не удерживается.
> Уволенному сотруднику вы выдадите справку 2-НДФЛ. На основании данных о полученных доходах на предыдущем месте работы, работник на новом месте получит возмещение налога. Иначе он сможет возместить налог только подав декларацию за год в налоговую инспекцию.
>
По-моему, вы не правы.
Во-первых, именно потому что НДФЛ идет нарастающим, он считается каждый месяц. И если заработок меньше, чем сумма вычетов, но до этого НДФЛ был удержан, то он просто встанет "к возврату". Если не вернуть его человеку, то в следующем он снова пересчитается, но с учетом предыдущего месяца. Но человек увольняется, следовательно,если мы решаем предоставить ему льготы в данном месяце( именно об этом и будет говорить выданная 2-НДФЛ),то должны вернуть излишне удержанный подоходный.
Во-вторых, в ином случае( если мы не вернем),никакого возмещения на новом месте человек получить не может! Вот в налогой может. НО почему не отдать ему эти деньги сразу - при увольнении?
Я бы посчитала иначе:Предполагая, что до этого месяца НДФЛ удержан был верно:
Зарплата 1500, вычет 2400 итого НДФЛ: -117 ( т.е к возврату 117 руб) итого к выплате: 1617 руб.
Удержание за отпуск: 1826,28 - это УДЕРЖАНИЕ
Итого к выплате:1617-1826,28= -209,28. Т.е работник должен предприятию 209.28руб.
А вот в вопросе, можно ли заставить человека их вернуть, существуют разные мнения.
Например, почитайте здесь:
> Уволенному сотруднику вы выдадите справку 2-НДФЛ. На основании данных о полученных доходах на предыдущем месте работы, работник на новом месте получит возмещение налога. Иначе он сможет возместить налог только подав декларацию за год в налоговую инспекцию.
>
По-моему, вы не правы.
Во-первых, именно потому что НДФЛ идет нарастающим, он считается каждый месяц. И если заработок меньше, чем сумма вычетов, но до этого НДФЛ был удержан, то он просто встанет "к возврату". Если не вернуть его человеку, то в следующем он снова пересчитается, но с учетом предыдущего месяца. Но человек увольняется, следовательно,если мы решаем предоставить ему льготы в данном месяце( именно об этом и будет говорить выданная 2-НДФЛ),то должны вернуть излишне удержанный подоходный.
Во-вторых, в ином случае( если мы не вернем),никакого возмещения на новом месте человек получить не может! Вот в налогой может. НО почему не отдать ему эти деньги сразу - при увольнении?
Я бы посчитала иначе:Предполагая, что до этого месяца НДФЛ удержан был верно:
Зарплата 1500, вычет 2400 итого НДФЛ: -117 ( т.е к возврату 117 руб) итого к выплате: 1617 руб.
Удержание за отпуск: 1826,28 - это УДЕРЖАНИЕ
Итого к выплате:1617-1826,28= -209,28. Т.е работник должен предприятию 209.28руб.
А вот в вопросе, можно ли заставить человека их вернуть, существуют разные мнения.
Например, почитайте здесь:
31.08.2009
14:10
#4
В какой то мере согласна. Но меня все таки смущают вот эти слова "должны вернуть излишне удержанный подоходный". Но в данном случае НДФЛ еще даже не удержан. Что возвращать то собираетесь? И в налоговом кодексе согласно Статье 231. (Порядок взыскания и возврата налога) пункт 1. гласит: "Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления."
Для исчисления НДФЛ определяется налоговая база. В нашем вопросе налоговая база равна нулю, и поэтому налог не исчисляется.
Еще поищу по этому вопросу комментарии.
Для исчисления НДФЛ определяется налоговая база. В нашем вопросе налоговая база равна нулю, и поэтому налог не исчисляется.
Еще поищу по этому вопросу комментарии.
31.08.2009
14:34
#5
Только что нашла в системе "Консультант".
- Наш работник отгулял отпуск тогда, когда еще не имел на него прав, как бы авансом, а потом сразу после него уволился. Как пересчитать НДФЛ?
- Когда работник вернет сумму за неотработанные дни отпуска, бухгалтер должен произвести перерасчет ранее удержанного налога на доходы физических лиц, а затем согласно ст. 231 Налогового кодекса вернуть излишне удержанную сумму налога. При этом бухгалтер должен заполнить и представить в налоговый орган уточненную форму 2-НДФЛ.
- Наш работник отгулял отпуск тогда, когда еще не имел на него прав, как бы авансом, а потом сразу после него уволился. Как пересчитать НДФЛ?
- Когда работник вернет сумму за неотработанные дни отпуска, бухгалтер должен произвести перерасчет ранее удержанного налога на доходы физических лиц, а затем согласно ст. 231 Налогового кодекса вернуть излишне удержанную сумму налога. При этом бухгалтер должен заполнить и представить в налоговый орган уточненную форму 2-НДФЛ.
Читают тему
(гостей: 1)