В каком месяце правильно отражать доход в виде отпускных сумм
23.09.2009
14:20
#1
Добрый день !
В каком месяце следует отражать доход в виде отпускных сумм выплаченных работникам в течении налогового периода в форме 1 ндфл и 2-ндфл:
- в месяце налогового периода ,за который они начислены?
- в месяце ,в котором они фактически выплачены?
В каком месяце следует отражать доход в виде отпускных сумм выплаченных работникам в течении налогового периода в форме 1 ндфл и 2-ндфл:
- в месяце налогового периода ,за который они начислены?
- в месяце ,в котором они фактически выплачены?
23.09.2009
14:52
#2
Вопрос обсуждался множество раз. Воспользуйтесь поиском. Но если лень, могу сказать - единого мнения нет. Ни у юристов, ни у бухгалтеров, ни у налоговой.
25.09.2009
04:02
#3
> В каком месяце следует отражать доход в виде отпускных сумм выплаченных работникам в течении налогового периода в форме 1 ндфл и 2-ндфл:
> - в месяце налогового периода ,за который они начислены?
> - в месяце ,в котором они фактически выплачены?
Выдержка Письма ФНС РФ от 10.04.2009 N 3-5-04/407@ "О заполнении справки по форме 2-НДФЛ"
Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст. ст. 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.
Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.
С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
P.S. Жаль, но в ЗиК это не реализовано. Попросила программистов сделать мне дополнительно отчет 2-НДФЛ, где отпускные будут отражаться в месяце выплаты, а в форме 1-НДФЛ - пусть, для видимости, отражается по-месяцам.
> - в месяце налогового периода ,за который они начислены?
> - в месяце ,в котором они фактически выплачены?
Выдержка Письма ФНС РФ от 10.04.2009 N 3-5-04/407@ "О заполнении справки по форме 2-НДФЛ"
Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст. ст. 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.
Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.
С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
P.S. Жаль, но в ЗиК это не реализовано. Попросила программистов сделать мне дополнительно отчет 2-НДФЛ, где отпускные будут отражаться в месяце выплаты, а в форме 1-НДФЛ - пусть, для видимости, отражается по-месяцам.
25.09.2009
06:31
#4
Спасибо за разъяснения.
И у нас в ЗиК такая же проблема. Програмисты сделали ,где отпускные будут отражаться в месяце выплаты в этом году,но летят прошлые года (где отпускные переходящие с одного года на другой)и ни как справиться с этим не могут. Оставили все как есть.
И у нас в ЗиК такая же проблема. Програмисты сделали ,где отпускные будут отражаться в месяце выплаты в этом году,но летят прошлые года (где отпускные переходящие с одного года на другой)и ни как справиться с этим не могут. Оставили все как есть.
25.09.2009
06:52
#5
> И у нас в ЗиК такая же проблема. Програмисты сделали ,где отпускные будут отражаться в месяце выплаты в этом году,но летят прошлые года
Не надо "исправлять" документ программы. Наши программисты пообещали сделать мне новый док-т, т.е. будет действовать параллельно два док-та.
Не надо "исправлять" документ программы. Наши программисты пообещали сделать мне новый док-т, т.е. будет действовать параллельно два док-та.
25.09.2009
10:19
#8
Раз, согласно НК список , что является оплатой труда открыт, то отпуск мы можем считать оплатой труда, зафиксировав это в учетной политике.
25.09.2009
10:36
#9
Там, судя по глобальным последствиям, не документ переделали. Там перепахали отражение доходов в налоговой карточке. При чем перепахали без учета того, что политику прошлых периодов менять не надо.
25.09.2009
19:03
#10
> Раз, согласно НК список , что является оплатой труда открыт, то отпуск мы можем считать оплатой труда, зафиксировав это в учетной политике.
>
Ага, а ещё давайте в УП пропишем, что подарки и премии к юбилеям это тоже оплата труда и будем уменьшать налог на прибыть по статье 255 НК РФ
>
Ага, а ещё давайте в УП пропишем, что подарки и премии к юбилеям это тоже оплата труда и будем уменьшать налог на прибыть по статье 255 НК РФ
Читают тему
(гостей: 1)