БП - принятие к учету самостоятельно созданного НМА

Есть НМА - собственно разработанное ПО. Как правильно отразить операцию формирования первоначальной стоимости и принятия к учету в разрезе ПБУ 18/02 в последней типовой БП?

Апну - вопрос в том как отразить налоговом учете расходы в виде ECH, начисленные на заработную плату работников, участвующих в создании НМА, и отраженных на счете 08.5 и не увеличивающих стоимость НМА. То есть в НУ стоимость НМА отличается от стоимости в БУ на сумму ЕСН. <br><br>Условный пример:<br><br>Бухгалтерский учет:<br><br>Дт 08.5 Кт 70 - 10000-00<br>Дт 08.5 Кт 69.2 - 5000-00<br>Дт 08.5 Кт 69.1(ЕСН) - 2000-00<br>Дт 08.5 Кт 69.3(ЕСН) - 1000-00<br>Дт 08.5 Кт 69.4(ЕСН) - 500-00<br>Дт 08.5 Кт 69.11 - 300-00<br><br>ИТОГО: 18800-00 в БУ.<br> <br>Налоговый учет:<br><br>Дт 08.5(НУ) Кт 70 - 10000-00<br>Дт 08.5(НУ) Кт 69.2 - 5000-00<br>Дт ???      Кт 69.1(ЕСН) - 2000-00<br>Дт ???      Кт 69.3(ЕСН) - 1000-00<br>Дт ???      Кт 69.4(ЕСН) - 500-00<br>Дт 08.5(НУ) Кт 69.11 - 300-00<br><br>ИТОГО: 15300-00 в НУ.<br><br>Разница составляет 3500-00 рублей. На каких счетах в НУ, и с каким видом учета должна быть отражена полученная разница?<br>

Стесняюсь спросить, откуда разница?

Ну, насколько понимаю, отсюда - согласно п.3 ст.257 НК РФ, при создании нематериальных активов самим налогоплательщиком, стоимость таких нематериальных активов определяется как сумма фактических расходов на их создание и изготовление, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.

> Дт ???      Кт 69.4(ЕСН) - 500-00<br>А в чем проблема? На какой счет надо, на то и относите.<br>Только проводки по ВР придется ставить вручную. Ни один документ автоматом разницу не расчитает. Для примера можете посмотреть как сформируются проводки в "Поступление товаров и услуг". <br><br>И при принятии к учету НМА также придется заполнять суммы вручную.<br>

Спасибо, так в принципе и думал, что рисовать нужно руками - а какая проводка по ВР рисуется не подскажите (сами мы не бухгалтера):<br><br>Дт 08.5(ВР) Кт ПВ (ВР) - 3500-00 ???

Еще раз. <br>Для примера можете посмотреть как сформируются проводки в "Поступление товаров и услуг". <br><br>> какая проводка по ВР рисуется не подскажите (сами мы не бухгалтера):<br><br>Проводки должны заносить бухгалтера.<br><br><br>

Как бы тут сказать помягче - мне бы этого тоже хотелось ))<br>P.S.<br>Спасибо за помощь..