БП - принятие к учету самостоятельно созданного НМА

Есть НМА - собственно разработанное ПО. Как правильно отразить операцию формирования первоначальной стоимости и принятия к учету в разрезе ПБУ 18/02 в последней типовой БП?

Апну - вопрос в том как отразить налоговом учете расходы в виде ECH, начисленные на заработную плату работников, участвующих в создании НМА, и отраженных на счете 08.5 и не увеличивающих стоимость НМА. То есть в НУ стоимость НМА отличается от стоимости в БУ на сумму ЕСН.

Условный пример:

Бухгалтерский учет:

Дт 08.5 Кт 70 - 10000-00
Дт 08.5 Кт 69.2 - 5000-00
Дт 08.5 Кт 69.1(ЕСН) - 2000-00
Дт 08.5 Кт 69.3(ЕСН) - 1000-00
Дт 08.5 Кт 69.4(ЕСН) - 500-00
Дт 08.5 Кт 69.11 - 300-00

ИТОГО: 18800-00 в БУ.

Налоговый учет:

Дт 08.5(НУ) Кт 70 - 10000-00
Дт 08.5(НУ) Кт 69.2 - 5000-00
Дт ???      Кт 69.1(ЕСН) - 2000-00
Дт ???      Кт 69.3(ЕСН) - 1000-00
Дт ???      Кт 69.4(ЕСН) - 500-00
Дт 08.5(НУ) Кт 69.11 - 300-00

ИТОГО: 15300-00 в НУ.

Разница составляет 3500-00 рублей. На каких счетах в НУ, и с каким видом учета должна быть отражена полученная разница?

Стесняюсь спросить, откуда разница?

Ну, насколько понимаю, отсюда - согласно п.3 ст.257 НК РФ, при создании нематериальных активов самим налогоплательщиком, стоимость таких нематериальных активов определяется как сумма фактических расходов на их создание и изготовление, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.

> Дт ???      Кт 69.4(ЕСН) - 500-00
А в чем проблема? На какой счет надо, на то и относите.
Только проводки по ВР придется ставить вручную. Ни один документ автоматом разницу не расчитает. Для примера можете посмотреть как сформируются проводки в "Поступление товаров и услуг".

И при принятии к учету НМА также придется заполнять суммы вручную.

Спасибо, так в принципе и думал, что рисовать нужно руками - а какая проводка по ВР рисуется не подскажите (сами мы не бухгалтера):

Дт 08.5(ВР) Кт ПВ (ВР) - 3500-00 ???

Еще раз.
Для примера можете посмотреть как сформируются проводки в "Поступление товаров и услуг".

> какая проводка по ВР рисуется не подскажите (сами мы не бухгалтера):

Проводки должны заносить бухгалтера.

Как бы тут сказать помягче - мне бы этого тоже хотелось ))
P.S.
Спасибо за помощь..