Документы за прошлый период
31.08.2010
17:08
#1
Добрый вечер! Помогите мне пожалуйчта провести документы. На днях мне прислали документы (товарная накладная,счет-фактура и счет)- сотрудники нашего агентства где я работаю бухгалтером летали за границу в 2007г. В 2007г. эти услуги проведены не были. Компания которая предоставляла билеты подтвердила что действительно наши сотрудники летали и просят оплатить счет. Счет оплатили, но я не знаю как провести это по бух.учету. У меня 1С8. Эти услуги без НДС.
31.08.2010
23:31
#2
По правилам бухгалтерского учета мы должны провести документы в текущем периоде, да и в принципе не провести вы их не можете, т.к. иначе у вас на балансе будет висеть *** задолженность перед компанией, что предоставляла билеты.
Поэтому по бух.учету проводим в текущем периоде.
По налоговому учету - все сложнее, по правилам налогового кодекса мы должны подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, НО командировка не подтверждена командировочным удостоверением, вернувшийся из командировки не отчитался вам в течение 3х дней после команидровки - как положено, поэтому я бы не уменьшила на данные расходы налогооблагаемую базу в 2007г. и предложила бы вам учесть данные расходы в составе расходов по счету 91.2. "Расходы прошлых лет (не учитываемые в НУ)". Т.е. по бух.учету мы включаем в расходы по налоговому - нет, но тут еще может возникнуть проблема следующего характера.
Возможно налоговые органы могут квалифицировать данную операцию как выплата дохода физ.лицам в натуральной форме , т.е. на самолете летали - летали, подтвердить производственный характер расходов - не можем, нет командировочного удостоверения. А поэтому с дохода физ.лица в натуральной форме уплачиваются налоги как и с зарплаты выданной в денежном выражении.
В принципе иногда это можно замаскировать , когда невозможно определить кто из физ.лиц пользовался услугами и поэтому нельзя персонифицировать натуральный доход , но в вашем случае билеты выдаются на конкретное физ.лицо и определить кто летал возможно. Поэтому такой риск есть.
Ольга Шерст. [промодерировано]
Поэтому по бух.учету проводим в текущем периоде.
По налоговому учету - все сложнее, по правилам налогового кодекса мы должны подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, НО командировка не подтверждена командировочным удостоверением, вернувшийся из командировки не отчитался вам в течение 3х дней после команидровки - как положено, поэтому я бы не уменьшила на данные расходы налогооблагаемую базу в 2007г. и предложила бы вам учесть данные расходы в составе расходов по счету 91.2. "Расходы прошлых лет (не учитываемые в НУ)". Т.е. по бух.учету мы включаем в расходы по налоговому - нет, но тут еще может возникнуть проблема следующего характера.
Возможно налоговые органы могут квалифицировать данную операцию как выплата дохода физ.лицам в натуральной форме , т.е. на самолете летали - летали, подтвердить производственный характер расходов - не можем, нет командировочного удостоверения. А поэтому с дохода физ.лица в натуральной форме уплачиваются налоги как и с зарплаты выданной в денежном выражении.
В принципе иногда это можно замаскировать , когда невозможно определить кто из физ.лиц пользовался услугами и поэтому нельзя персонифицировать натуральный доход , но в вашем случае билеты выдаются на конкретное физ.лицо и определить кто летал возможно. Поэтому такой риск есть.
Ольга Шерст. [промодерировано]
Читают тему
(гостей: 1)