Сверхнормативные командировочные

По начислению сверхнормативных командировочных мы делаем проводку Д26 К70,подоходный налог Д70К68.1,а выплата идет по авансовому отчету

Подскажите, какие проводки надо делать, чтобы закрыть 70 счет?

А при чем тут 70 счет?

Обычно д26-л70.

Можно, например,  добавить новый Вид начисления и ввести Сверхнормативные командировочные отдельным начислением.

При Выплате зарплаты уменьшить расчетную сумму на размер Сверхнорм. команд.

А зачем ввобще применять счет 70?

Начисление з/п производить не нужно. Выдача командировочных идет как обычно, только не принимается к налоговому учету при обложении налогом на прибыль и на эту сумму начисляется НДФЛ как на полученную материальную выгоду.

Сверхнормативные командировочные в бухучете Дт 26 Кт 71, подоходный налог Дт 90 или 91 (смотря какая командировка-по основной деятельности или нет), а в налоговом учете исключить сумму сверхнормативных из расчета налогооблагаемой прибыли, возникнет суммовая разница, отражаемая по счетам 99 и 68.

Восе нет. Счета 90, 91 здесь не используются. НДФЛ удерживается с СОТРУДНИКА: Дт70 Кт68.

Все правильно.