Договор аренды у физлица - НДФЛ

Заключаем договор аренды офиса с физлицом. Договором предусмотрен страховой депозит в обеспечение платных услуг по обслуживанию помещения (телефон, интернет и т.п.). И написано, что он не является задатком.
При перечислении этого депозита удерживать НДФЛ или нет?

А депозит это не форма оплаты?

Он на случай, если мы что-то не оплатим в будущем. Но, скорее всего, по окончании аренды нам его вернут.

А оплата в обычном порядке?

Да. Арендная плата и коммуналка.

Я, конечно, не уверен, но, думаю, что доход или выгода появятся у него только в случае не возврата! тогда и возникнет обязанность по НДФЛ. Он сам его и заплатит, а вы (как агент) подадите сведения о не возможности удержания.

Я тоже так подумал. Ведь по зарплате НДФЛ с аванса не удерживается.

В Гаранте нашел ответ на подобный вопрос по части обложения НДС (найдите и прочтите). Вывод - вопрос спорный! Скорее всего он будет "спорным" и по НДФЛ в случае аренды у физ.лица!
"ГАРАНТИЙНЫЙ ПЛАТЕЖ - ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ НДС?

Организация-арендодатель заключает договоры аренды, по условиям которых предусмотрен гарантийный платеж как средство обеспечения выполнения арендаторами всех своих обязательств по договору аренды. Гарантийный платеж вносится на расчетный счет арендодателя и по окончании действия договора возвращается арендатору полностью или частично. В этой связи у арендодателя возникает вопрос: необходимо ли начислять и уплачивать НДС с суммы гарантийного платежа при его поступлении на расчетный счет?"
.................
Итак, представим, что вы тот самый арендодатель, который согласно условиям договора аренды получил от арендатора гарантийный платеж на условиях его возвратности. Как поступить? Как видим, есть две позиции. Первая, назовем ее официальной, склоняется к тому, что суммы возвратного обеспечительного платежа включаются в налоговую базу по НДС того периода, в котором они поступили на расчетный счет к арендодателю, а в случае их возвращения арендатору увеличивают ему вычет по налогу того периода, в котором происходит возврат этих сумм. И вторая позиция, которая, по мнению автора, следует из правовой природы денежного залога, но может привести к налоговым рискам в силу неопределенности налогового законодательства по данному вопросу, состоит в том, что суммы возвратного гарантийного платежа объектом обложения НДС не признаются.
Как видим, вопрос является спорным. Готового решения автор не предлагает, поскольку своей задачей считает заострить внимание читателя на существующей проблеме и довести до его сведения возможные пути ее решения.

Е.Е.Смирнова
Эксперт журнала
"НДС: проблемы и решения"
Подписано в печать
18.01.2010

Это даже и не аванс! Ведь арендодатель не может распоряжаться этой суммой!

Решили не удерживать НДФЛ с этой суммы. Величина налогового риска меньше суммы НДФЛ, которую арендодатель нам не вернет, если мы её удержим.