Расходы будущих периодов (отменен ли 97 счет с 2011 года? Внимание, полезная информация!
20.04.2011
17:56
#11
> расходы признаются в том периоде, к которому относятся.
это и отпускных касается?
> В налоговом учете нет прямых указаний на особый порядок отражения таких ситуаций.
В соответствии с
п. 7 ст. 255
Кодекса к расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраняемую на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
Согласно
п. 1 ст. 272
Кодекса расходов на оплату труда.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
Кодекса при методе начисления расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Пунктом 4 ст. 272 Кодекса в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255
это и отпускных касается?
> В налоговом учете нет прямых указаний на особый порядок отражения таких ситуаций.
В соответствии с
п. 7 ст. 255
Кодекса к расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраняемую на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
Согласно
п. 1 ст. 272
Кодекса расходов на оплату труда.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
Кодекса при методе начисления расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Пунктом 4 ст. 272 Кодекса в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255
21.04.2011
11:25
#14
Если речь идет о письмах, изданных до 2011 года, то эти письма разъясняют, что расходы для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том периоде, к которому они относятся.
Таким образом период признания отпускных в бухгалтерском учете и в налоговом учете должен совпадать.
Выводы в письмах делаются, согласно ситуации, сложившейся до 2011 года.
Писем, поясняющих ситуацию 2011 года, пока нет, поэтому рассуждаем так:
если период признания отпускных в бухгалтерском учете и в налоговом учете должен совпадать, то изменение периода признания отпускных для бухгалтерского учета, влечет такое же изменение для налогового учета.
Вы пробовали запросить разъяснения у своего налогового инспектора? Как он интерпретирует сложившуюся ситуацию?
Таким образом период признания отпускных в бухгалтерском учете и в налоговом учете должен совпадать.
Выводы в письмах делаются, согласно ситуации, сложившейся до 2011 года.
Писем, поясняющих ситуацию 2011 года, пока нет, поэтому рассуждаем так:
если период признания отпускных в бухгалтерском учете и в налоговом учете должен совпадать, то изменение периода признания отпускных для бухгалтерского учета, влечет такое же изменение для налогового учета.
Вы пробовали запросить разъяснения у своего налогового инспектора? Как он интерпретирует сложившуюся ситуацию?
21.04.2011
11:35
#15
> если период признания отпускных в бухгалтерском учете и в налоговом учете должен совпадать
а почему "должен"? Желательно - может быть.
а почему "должен"? Желательно - может быть.
21.04.2011
22:09
#16
> Выводы в письмах делаются, согласно ситуации, сложившейся до 2011 года.
Выводы даются по НК РФ, а он не зависит от БУ... так что делаем выводы.
> Вы пробовали запросить разъяснения у своего налогового инспектора
Т.е. "вы" сделали, а "мы" теперь расхлебывай?
Выводы даются по НК РФ, а он не зависит от БУ... так что делаем выводы.
> Вы пробовали запросить разъяснения у своего налогового инспектора
Т.е. "вы" сделали, а "мы" теперь расхлебывай?
22.04.2011
10:29
#17
Вообщем пока ничего с РБП по оплате труда не ясно! То ли по н/у 97 остается при переходе на следующий период, то ли его вообще не будет и всё будет списываться сразу на затратные счета!
22.04.2011
13:16
#20
">изменение периода признания отпускных для бухгалтерского учета
Где вы это вычитали? В приказе от 29 июля 1998 г. N 34н в редакции Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н говорится о том, что активы "подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида". Где здесь указание на признание активов в этом месяце? Мало того п.65 который Вы приводите в качестве главного аргумента относится к разделу: "Незавершенное производство и расходы будущих периодов". Из чего можно сделать вывод, что под понятием "активы данного вода" как раз имеются ввиду "расходы будущих периодов". Т.о. в изменениях пункта п.65 речь, главным образом, идет об отражении в бухгалтерском балансе, а не о изменении времени списания РБП.
В дополнение к сказанному:
1. ПБУ 10/99 гласит: "Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления", - Это почти слово в слово, что и в НУ: "расходы для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том периоде, к которому они относятся".
2. В Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) изменения касающиеся 97 счета, никто не вносил.
"Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные с горно-подготовительными работами; подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером; освоением новых производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др.
Учтенные на счете 97 "Расходы будущих периодов" расходы списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.
Аналитический учет по счету 97 "Расходы будущих периодов" ведется по видам расходов."
3. Относить расходы к текущему периоду в некоторых случаях технически сложно и порой невозможно.
Например: организация понесла управленчиские расходы а выручки нет. Списать не себестоимость мы не можем и относим такие расходы на 97 счет. Если мой вывод в данной ситуации логичен, то Вы применяете избирательное толкование поправок к п.65 в части расходов на отпуск работника. Почему?
С нетерпением жду ответа"
Где вы это вычитали? В приказе от 29 июля 1998 г. N 34н в редакции Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н говорится о том, что активы "подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида". Где здесь указание на признание активов в этом месяце? Мало того п.65 который Вы приводите в качестве главного аргумента относится к разделу: "Незавершенное производство и расходы будущих периодов". Из чего можно сделать вывод, что под понятием "активы данного вода" как раз имеются ввиду "расходы будущих периодов". Т.о. в изменениях пункта п.65 речь, главным образом, идет об отражении в бухгалтерском балансе, а не о изменении времени списания РБП.
В дополнение к сказанному:
1. ПБУ 10/99 гласит: "Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления", - Это почти слово в слово, что и в НУ: "расходы для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том периоде, к которому они относятся".
2. В Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) изменения касающиеся 97 счета, никто не вносил.
"Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные с горно-подготовительными работами; подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером; освоением новых производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др.
Учтенные на счете 97 "Расходы будущих периодов" расходы списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.
Аналитический учет по счету 97 "Расходы будущих периодов" ведется по видам расходов."
3. Относить расходы к текущему периоду в некоторых случаях технически сложно и порой невозможно.
Например: организация понесла управленчиские расходы а выручки нет. Списать не себестоимость мы не можем и относим такие расходы на 97 счет. Если мой вывод в данной ситуации логичен, то Вы применяете избирательное толкование поправок к п.65 в части расходов на отпуск работника. Почему?
С нетерпением жду ответа"
Читают тему
(гостей: 2)