Выплаты за счет прибыли!

Подскажите:

Например, производим выплаты в 1 квартале за счет прибыли и не начисляем на них ЕСН а по итогам года получается убыток!!!

Вопрос - как быть?

За предыдущий год у Вас прибыль или убыток?

А Вы в 24 главу давно заглядывали последний раз? Где Вы там нашли условие наличия чистой прибыли (или отсутствия убытка) для непризнания объектом налогообложения по ЕСН таких выплат?

Если выплаты не уменьшают налогооблагаемую прибыль то на них ЕСН не начисляется, ну типа выплатили за счет собственных средств, не взяли в налогообложение - называйте как хотите....Получается что в 1 квартале мы не взяли в налогообложение по налогу на прибыль и следовательно не начислили ЕСН, то есть за счет чистой прибыли, собственных средств, средств не уменьш.налогообл.базу... Затем за год у нас получается что нет этой чистой прибыли, собственных средств.....





Вопрос надо ли пересчитывать базу по ЕСН за год????????

Где Вы в 24 главе видели фразы про наличие чистой прибыли, собственных средств?

Там же все понятно написано. Если выплаты относятся к расходам по налогу на прибыль, то ЕСН с таких выплат начисляется. Если выплаты не относятся к расходам по налогу на прибыль, то ЕСН не начисляется.

Где Вы нашли оговорку "кроме убыточных организаций"?

1. налоговики бы с Вами поспорили, выплаты не отнесенные к расходам по налогу на прибыль в соотве. со ст.270 НК РФ, если такие выплаты ст.270 НК РФ не предусмотрены то надо бы начислить ЕСН.

2. В соответствии с п.3 ст.236 Кодекса выплаты и вознаграждения не подлежат включению в налоговую базу по налогу, если у налогоплательщиков-организаций они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде.

При применении п.3 ст.236 Кодекса необходимо учитывать положения гл.25 Кодекса. Выплаты и вознаграждения, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, указанные в ст.270 гл.25 Кодекса, не признаются объектом налогообложения по ЕСН. При этом источники расходов (в том числе в виде так называемой чистой прибыли), а также порядок отражения таких выплат в бухгалтерском учете не имеют значения.

3. Внимание, был задан конкретный вопрос и дана конкретная ситуация - НУжен конкретный ответ а не словоблудство:

По итогам 1 квартала выплатили работникам за счет источников не отнесенных в уменьшение прибыли 100 руб., а по итогам года УБЫТОК по налогу на прибыль получили убыток - 200 руб. Надо ли на выплаты в сумме 100 руб. начислять ЕСН так как фактически по итогам налогового (отчетного) периода получен убыток.

Не надо начислять.См.свою почту, шлю статьи на эту тему.