Неправильно включает в расходы по УСН ОС
26.10.2011
12:46
#1
УСН на предприятии ведется изначально. Допустим с 01.01.2010г. В 4 квартале поступило и введено в эксплуатацию ОС. Оно полностью оплачено. У него срок полезного использования 39 мес., т.е. у него амортизационная группа от 3 до 5 лет. На закладке "Налоговый учет (УСН)" стоит "Включить в состав амортизируемого имущества". В результате при закрытии месяца в декабре программа это основное средство полностью включает в расходы по УСН. А бухгалтер говорит что он должен включаться в расходы постепенно. В первом году 50% стоимости, на втором году 30%. на третьем году 20%. В чем тут ошибка? Почему программа это ОС сразу полностью включает в расходы по УСН?
26.10.2011
15:28
#2
"Программа все делает верно.
Дайте Вашему бухгалтеру почитать Налоговый Кодекс:
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и
4 настоящей статьи)
Пункт 3 этой статьи:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
То есть у Вас отчетный период - 4 квартал, значит сумма включается единовременно.
А про то что говорит Ваш бухгалтер, это когда Основные приобретены до перехода на УСН.
"
Дайте Вашему бухгалтеру почитать Налоговый Кодекс:
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и
4 настоящей статьи)
Пункт 3 этой статьи:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
То есть у Вас отчетный период - 4 квартал, значит сумма включается единовременно.
А про то что говорит Ваш бухгалтер, это когда Основные приобретены до перехода на УСН.
"
26.10.2011
17:47
#3
"Боюсь Вы ошибаетесь.
Пункт 3 статьи:
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(в ред. Федерального закона
...Далее идет некоторый не имеющий отношения к делу текст...
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;от 17.05.2007 N 85-ФЗ) от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
У нас основное средство имеет срок полезного использования 39 мес., т.е. больше 3-х лет. Т.е. оно должно включиться в расходы не за один год, а за три.
Почему программа работает не так как написано в налоговом кодексе???
(в ред. Федерального закона
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
(в ред. Федерального закона"
Пункт 3 статьи:
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(в ред. Федерального закона
...Далее идет некоторый не имеющий отношения к делу текст...
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;от 17.05.2007 N 85-ФЗ) от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
У нас основное средство имеет срок полезного использования 39 мес., т.е. больше 3-х лет. Т.е. оно должно включиться в расходы не за один год, а за три.
Почему программа работает не так как написано в налоговом кодексе???
(в ред. Федерального закона
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
(в ред. Федерального закона"
21.11.2011
17:11
#4
В силу того что я Вам ответил, скажите пожалуйста когда 1С исправит эту недоработку?
21.11.2011
20:39
#5
С чего решили, что он знает про 1С? Хотите официальный ответ, пишите на hline@1c.ru .
21.11.2011
22:04
#6
"Попробуйте прочитать эту статью полностью. Кусок который вы цитируете, начинается с (особенно жирным шрифтом):
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
И это все же имеет отношение к делу."
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
И это все же имеет отношение к делу."
Читают тему
(гостей: 1)