Отражение целевых средств

"Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста методологию учета целевых средств.
Начисление собственникам проводкой: Д 76 К 86 ; поступления от соб-ков: д 50 К 76
Если собственникам начислено допустим 600 тыс. руб., а фактически ТСЖ потратило 700 тыс. руб. то нужно с 26 счета (на котором отражаю все затраты ТСЖ) =700 тыс. руб. все списывать на 86 проводкой: Д 86 К26 или только в части оплаченных затрат или наоборот начисленных плановых затрат 600 тыс. руб."