Выплата отпускных заранее
29.08.2012
13:31
#21
И что? Имеете в виду, что это удержание удержится при начислении зп? А если не будет у него начислений никаких?
29.08.2012
13:36
#23
Все! Отбой по этому вопросу. Убедила, что не надо ничего удерживать с отпускных. Вопрос только остается в перечислении НДФЛ с отпускных, потому что не ясно, как будет вести себя программа.
29.08.2012
13:39
#24
В письме от 09.08.2012 № 03-04-06/8-232 Минфин России разъяснил, в какой момент налоговый агент должен производить исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы сотрудников (в том числе за первую половину месяца). Отпуск по ТК выплачивается именно авансом. Текст письма из журнала з/п.
29.08.2012
14:36
#25
напишите, как при абсолютной автоматизации (в части формирования платежки НДФЛ в 1С бух.) у Вас всё прошло.
29.08.2012
14:40
#26
Чертова Кошка, спасибо за ссылку, но вот в консультанте прочли:
Когда следует удержать НДФЛ с отпускных выплат работникам?
Ответ: Во избежание споров с контролирующими органами НДФЛ следует перечислять одновременно с фактической выплатой отпускных. ...
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым кодексом (п.2 ст. 223 НК РФ).
Т.е. НДФЛ надо уплачивать в бюджет в день выплаты или перечисление дохода налогоплательщику. При этом, т.к. датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, он может не совпадать с фактическим получением заработной платы. Именно поэтому аванс по заработной плате подлежит обложению НДФЛ в конце месяца, а не в момент фактического получения.
Однако, оплату отпуска нельзя считать частью заработной платы, т.к. эта выплата не является доходом за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст. 106 и 107 ТК РФ отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. Такой же позиции придерживаются Минфин России, ФНС России, часть судов. Позицию отнесения отпускных к оплате труда с начислением дохода соответственно в конце месяца поддерживает только часть судов. Свою позицию суд обосновал тем, что согласно ст. 114, 129, 136 ТК РФ отпускные относятся к оплате труда работника. Поэтому дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется на основании п. 2 ст. 223 НК РФ.
В соответствии с вышесказанным, если организация произведет выплату отпускных без одновременного удержания и перечисления в бюджет НДФЛ, скорее всего, ей не удастся избежать споров с контролирующими органами.
Когда следует удержать НДФЛ с отпускных выплат работникам?
Ответ: Во избежание споров с контролирующими органами НДФЛ следует перечислять одновременно с фактической выплатой отпускных. ...
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым кодексом (п.2 ст. 223 НК РФ).
Т.е. НДФЛ надо уплачивать в бюджет в день выплаты или перечисление дохода налогоплательщику. При этом, т.к. датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, он может не совпадать с фактическим получением заработной платы. Именно поэтому аванс по заработной плате подлежит обложению НДФЛ в конце месяца, а не в момент фактического получения.
Однако, оплату отпуска нельзя считать частью заработной платы, т.к. эта выплата не является доходом за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со ст. 106 и 107 ТК РФ отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. Такой же позиции придерживаются Минфин России, ФНС России, часть судов. Позицию отнесения отпускных к оплате труда с начислением дохода соответственно в конце месяца поддерживает только часть судов. Свою позицию суд обосновал тем, что согласно ст. 114, 129, 136 ТК РФ отпускные относятся к оплате труда работника. Поэтому дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется на основании п. 2 ст. 223 НК РФ.
В соответствии с вышесказанным, если организация произведет выплату отпускных без одновременного удержания и перечисления в бюджет НДФЛ, скорее всего, ей не удастся избежать споров с контролирующими органами.
30.08.2012
09:30
#28
В феврале этого года появилось Постановление Президиума ВАС, где было подтверждено отнесение отпускных к оплате труда, но одновременно было указано, что в связи с их особой природой, исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с них нужно не как с зарплаты, а как с прочих доходов, в день выплаты, что и поставило точку в споре о дате перечисления НДФЛ с отпускных. В ЗУП с релиза 2.5.54.1 реализован учет НДФЛ по месяцу начисления, только в справочнике "Коды доходов для НДФЛ" нужно указать такой способ расчета. Если нужно выплатить отпускные в августе, то чтобы исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в день выплаты, нужно и начислить отпускные в августе.
30.08.2012
10:58
#29
Тэра, извините, хоть и написала что поняла, но все равно не поняла )) наткнулась на такую статью:
".....Для целей налогообложения прибыли порядок включения отпускных в состав расходов зависит от того, какой метод признания доходов и расходов применяет организация. При методе начисления отпускные признаются в расходах того месяца, за который они начислены. И вот почему. В пункте 1 статьи 272 НК РФ сказано, что расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от даты их фактической оплаты. А в пункте 4 той же статьи уточнено, что расходы на оплату труда (к которым относятся и отпускные) признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 НК РФ расходов на оплату труда. Поэтому отпускные, начисленные и выплаченные 28 июля за отпуск, который начнется с 1 августа, должны быть признаны в составе расходов в августе.
При кассовом методе отпускные признаются в составе расходов в том месяце, когда они фактически выплачены работнику. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 273 НК РФ. Поэтому организация, которая применяет кассовый метод, признает начисленные в июле отпускные за отпуск, приходящийся на август, в качестве расходов в июле...."
Объясните пожалуйста, что Вы считаете по этому поводу?
".....Для целей налогообложения прибыли порядок включения отпускных в состав расходов зависит от того, какой метод признания доходов и расходов применяет организация. При методе начисления отпускные признаются в расходах того месяца, за который они начислены. И вот почему. В пункте 1 статьи 272 НК РФ сказано, что расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от даты их фактической оплаты. А в пункте 4 той же статьи уточнено, что расходы на оплату труда (к которым относятся и отпускные) признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 НК РФ расходов на оплату труда. Поэтому отпускные, начисленные и выплаченные 28 июля за отпуск, который начнется с 1 августа, должны быть признаны в составе расходов в августе.
При кассовом методе отпускные признаются в составе расходов в том месяце, когда они фактически выплачены работнику. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 273 НК РФ. Поэтому организация, которая применяет кассовый метод, признает начисленные в июле отпускные за отпуск, приходящийся на август, в качестве расходов в июле...."
Объясните пожалуйста, что Вы считаете по этому поводу?
Читают тему
(гостей: 1)