Начисление % по займу выданному
Показывать по
10
20
40
сообщений
- 1
- 2
16.10.2012
09:32
#1
Уважаемые коллеги и специалисты 1С!
Подскажите, пожалуйста, как удобнее начислить % по займу выданному сотруднику организации, чтобы на основани этого документа можно было бы создаь счет-фактуру со ставкой Без НДС, которая отращится в книге продаж, согласно действующему законодательству.
Сам займ учтен на счете 73.03 по Сотруднику.
Лично я вижу два способа:
1. Создать документ Реализация товаров и услуг, в котором %-ты отразить как услугу, Без НДС, а сотрудника внести в справочник Контрагенты, но тогда будет создан вид Договора С покупателем.
2. Внести Операцию, введенную вручную, опять же сотрудник вносится в справочник Контрагент, но Договор создается с видом Прочее. На основании Операции создать документ Отражение начисления НДС, а на соновании него Счет-фактуру, которая также попадет в книгу продаж.
Какой вариант более верный в моем случае? Или есть еще третий вариант, о котором я пока не знаю?
Заранее благодарна!
Подскажите, пожалуйста, как удобнее начислить % по займу выданному сотруднику организации, чтобы на основани этого документа можно было бы создаь счет-фактуру со ставкой Без НДС, которая отращится в книге продаж, согласно действующему законодательству.
Сам займ учтен на счете 73.03 по Сотруднику.
Лично я вижу два способа:
1. Создать документ Реализация товаров и услуг, в котором %-ты отразить как услугу, Без НДС, а сотрудника внести в справочник Контрагенты, но тогда будет создан вид Договора С покупателем.
2. Внести Операцию, введенную вручную, опять же сотрудник вносится в справочник Контрагент, но Договор создается с видом Прочее. На основании Операции создать документ Отражение начисления НДС, а на соновании него Счет-фактуру, которая также попадет в книгу продаж.
Какой вариант более верный в моем случае? Или есть еще третий вариант, о котором я пока не знаю?
Заранее благодарна!
16.10.2012
09:41
#2
> согласно действующему законодательству
а можно ссылку? С\ф со ставкой "Без НДС" имеет "декоративный" характер.
а можно ссылку? С\ф со ставкой "Без НДС" имеет "декоративный" характер.
16.10.2012
09:48
#3
>со ставкой "Без НДС" имеет "декоративный" характер.
только эта декоративность может повлечь за собой раздельный учет входящего НДС
Консультант +
НДС-нормы или требования официальных органов
Обратимся к
пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которому операции займа в денежной форме, включая проценты, не подлежат обложению НДС (освобождаются от налогообложения). Поскольку "тело" займа (с учетом пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ) не признается объектом налогообложения, освобождение от обложения НДС применяется именно в отношении процентов, начисляемых на сумму займа (см., например, Письмо
Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40).
Эта самая сумма процентов, констатируют финансисты (Письма от 22.06.2010
N 03-07-07/40, от 29.11.2010 N 03-07-11/460 <3>), признается стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику. Такого же мнения (с обозначением сего в качестве финансовой услуги) придерживаются и налоговики (Письма ФНС России от 06.11.2009 N 3-1-11/886@, УФНС по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093428
).
--------------------------------
<3> Аналогичная позиция была высказана финансистами и ранее (Письма от 28.04.2008
N 03-07-08/104, от 02.04.2009 N 03-07-07/27
).
Обратите внимание! При осуществлении операций займа в денежной форме от обложения НДС освобождаются проценты, начисляемые заимодавцем в размере, определенном договором займа. В случае отсутствия такого условия (о размере процентов) расчет не облагаемых НДС процентов производится исходя из ставки банковского процента (ставки рефинансирования) (
Письмо
Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460).
Если речь заходит о реализации (услуг), подключается соответствующий механизм. В частности, выдача процентных займов должна сопровождаться выставлением (на сумму процентов) счетов-фактур с отметкой на документе "Без НДС" (
п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169
НК РФ). На сумму займа ("тело" займа) счет-фактура заимодавцем не составляется.
только эта декоративность может повлечь за собой раздельный учет входящего НДС
Консультант +
НДС-нормы или требования официальных органов
Обратимся к
пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которому операции займа в денежной форме, включая проценты, не подлежат обложению НДС (освобождаются от налогообложения). Поскольку "тело" займа (с учетом пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ) не признается объектом налогообложения, освобождение от обложения НДС применяется именно в отношении процентов, начисляемых на сумму займа (см., например, Письмо
Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40).
Эта самая сумма процентов, констатируют финансисты (Письма от 22.06.2010
N 03-07-07/40, от 29.11.2010 N 03-07-11/460 <3>), признается стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику. Такого же мнения (с обозначением сего в качестве финансовой услуги) придерживаются и налоговики (Письма ФНС России от 06.11.2009 N 3-1-11/886@, УФНС по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093428
).
--------------------------------
<3> Аналогичная позиция была высказана финансистами и ранее (Письма от 28.04.2008
N 03-07-08/104, от 02.04.2009 N 03-07-07/27
).
Обратите внимание! При осуществлении операций займа в денежной форме от обложения НДС освобождаются проценты, начисляемые заимодавцем в размере, определенном договором займа. В случае отсутствия такого условия (о размере процентов) расчет не облагаемых НДС процентов производится исходя из ставки банковского процента (ставки рефинансирования) (
Письмо
Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460).
Если речь заходит о реализации (услуг), подключается соответствующий механизм. В частности, выдача процентных займов должна сопровождаться выставлением (на сумму процентов) счетов-фактур с отметкой на документе "Без НДС" (
п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169
НК РФ). На сумму займа ("тело" займа) счет-фактура заимодавцем не составляется.
16.10.2012
10:07
#5
> выдача процентных займов должна сопровождаться
Письма говорят что надо.
Я правда не поняла что не по получилось, потому как документ "Отражение начисления НДС" как раз для такого случая.
Письма говорят что надо.
Я правда не поняла что не по получилось, потому как документ "Отражение начисления НДС" как раз для такого случая.
16.10.2012
10:16
#6
надо, если признать это услугой, но, например:
в Постановлении от 21.12.2010 N КА-А40/14451-10 ФАС МО подчеркнул: обязательным признаком услуги является результат деятельности, не имеющий материального выражения, в то время как по договору займа деятельность не осуществляется. Значит, операции по предоставлению займов в денежной форме, осуществляемые налогоплательщиком, не обладающим статусом финансовой организации, реализацией услуг не являются. С учетом положений п. 5 ст. 38 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ проценты, полученные по займам, не признаются ценой услуги. Указанные операции не являются ни облагаемыми, ни необлагаемыми (льготными), поскольку они не признаются объектом (базой) налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ и не подпадают под действие гл. 21
НК РФ.
вопрос, как обычно, спрный. Но вот выписав такой с\ф, на раздельный учет "попадаешь" уже безусловно! Оно им надо?
в Постановлении от 21.12.2010 N КА-А40/14451-10 ФАС МО подчеркнул: обязательным признаком услуги является результат деятельности, не имеющий материального выражения, в то время как по договору займа деятельность не осуществляется. Значит, операции по предоставлению займов в денежной форме, осуществляемые налогоплательщиком, не обладающим статусом финансовой организации, реализацией услуг не являются. С учетом положений п. 5 ст. 38 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ проценты, полученные по займам, не признаются ценой услуги. Указанные операции не являются ни облагаемыми, ни необлагаемыми (льготными), поскольку они не признаются объектом (базой) налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ и не подпадают под действие гл. 21
НК РФ.
вопрос, как обычно, спрный. Но вот выписав такой с\ф, на раздельный учет "попадаешь" уже безусловно! Оно им надо?
- 1
- 2
Читают тему
(гостей: 1)