Компенсация за задержку зарплаты

3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

ладно, теперь осталось найти, что эта компенсация связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей

а ее можно и в подарок получить?
кстати по взносам:
Позиция 1. Компенсация за задержку заработной платы и других выплат работнику облагается взносами на обязательное пенсионное страхование
Письмо Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 N 784-19
Минздравсоцразвития России указало, что денежная компенсация за задержку заработной платы облагается страховыми взносами на общих основаниях, поскольку не поименована в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Позиция 2. Компенсация за задержку заработной платы и других выплат работнику не облагается взносами на обязательное пенсионное страхование
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.10.2012 по делу N А31-11529/2011
Суд указал, что на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не облагаются страховыми взносами компенсации, предусмотренные законодательством РФ. Обязанность работодателя выплатить компенсацию за несвоевременную выдачу зарплаты и других выплат предусмотрена ст. 236 ТК РФ. Следовательно, такая компенсация не включается в базу для начисления взносов.

> можно и больше кол.договором
найдешь работодателя для которого НДФЛ работника важнее взносов с предприятия?

Не мои слова, фамилию найду – напишу

Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ, поскольку данная  компенсация предусмотрена трудовым законодательством (ст. 236 ТК РФ, п. 3  ст. 217 НК РФ).

При этом нужно учитывать, что статьей 236 Трудового кодекса РФ  установлен минимальный размер компенсации. Он составляет 1/300 ставки  рефинансирования от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки  начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день  фактического расчета включительно. Однако организация трудовым или  коллективным договором может увеличить размер компенсации. И независимо  от того, платит организация компенсацию в размере, установленном  трудовым законодательством, либо повышенном размере, вся сумма не  облагается НДФЛ. Подтверждает это Минфин России в письме от 28 ноября  2008 г. № 03-04-05-01/450.

В то же время данная выплата облагается взносами на обязательное  пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Это связано с тем, что  такая компенсация не поименована в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. №  212-ФЗ. А значит, ее нужно расценивать как выплату, производимую  сотрудникам в рамках трудовых отношений, и облагать взносами в общем  порядке (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Такой вывод  сделан в письме Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784-19.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на  компенсацию также нужно начислить (ч. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998  г. № 125-ФЗ).
Ковязина Н. З. зам дир департамента  з/п, охраны труда и соц партнерства Минздравсоцразвития России.

вот - не зря писала:
Кирилл Котов советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, заместитель начальника  Управления администрирования налогов физических лиц ФНС России

сказал мне на семинаре, который организовывал журнал "Главбух" (правда в записи шло, поэтому повозмущаться громко я не могла), что компенсации - это то, что перечислено и поименовано в разделе 7 ТК РФ, а компенсация за задержку - ее хоть и называют компенсацией, но это материальная ответственность и поименована она уже в другом разделе.

Если у кого-то есть система "Главбух", то там должна быть запись этого семинара, можно убедиться в его словах.

> (правда в записи шло, поэтому повозмущаться громко я не могла),
Саша, неужели эта мелочь помешала тебе выявить истину?!

"ну вот - сейчас и выясняем. а по-поводу писем МинФина - да, это классно, когда спорные ситуации тебе разъясняют, но приходит проверять НДФЛ не МинФин (впрочем как и все остальные налоги), а ФНС, а от них разъяснений трудно добиться, только штрафы.

я нашла вот это:

На основании судебного решения организацией своему бывшему работнику были произведены выплаты в виде выходного пособия, а также компенсаций морального вреда за задержку заработной платы и за неиспользованный отпуск. Каков порядок обложения НДФЛ доходов физических лиц в виде таких выплат?

Все указанные выплаты, согласно положениямст.&208 НК РФ, являются объектом налогообложения, за исключением сумм, освобождаемых от налога согласно положениям ст.&217 НК РФ.
С учетом положенийп.&3 ст.&217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат, связанных с перечисленными в данном пункте конкретными обстоятельствами.
Абзацем&шестым п.&3 ст.&217 НК РФ прямо предусмотрено освобождение от налогообложения выплат, связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. К таким выплатам, согласно положениям ст.&178 ТК РФ, относится выходное пособие.
Денежная компенсация за задержку заработной платы и возмещение морального вреда, причиненного работнику, предусмотренныест.&236 и 237 ТК РФ, относятся к видам материальной ответственности работодателя. Такие выплаты не связаны с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в данном случае речь идет о неправомерном бездействии работодателя).
Учитывая изложенное, суммы денежной компенсации за задержку заработной платы и возмещения морального вреда, причиненного работнику, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
С учетом положенийст.&226 НК РФ обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет возлагается на налогового агента - российскую организацию, производящую выплаты в пользу физического лица.

И.В.&Апарышев,
референт государственной гражданской службы
Российской Федерации 1 класса

1 августа 2011 г.

"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N&8, август 2011&г.

и еще интервью с этим Котовым

и кто главнее - я теперь не знаю. надо, наверное, написать запрос для официальных разъяснений в ФНС (они ж отвечают?)"

> запрос для официальных разъяснений в ФНС
хочешь угадаю их ответ? В спорных ситуациях выход как всегда такой: "оценить цену вопроса", "просканировать" судебную практику и потом уж решать стоит-ли "овчинка выделки". Из-за НДФЛ "агент" точно не будет "биться", а вот по взносам...!