Резерв отпусков

Скажите, пожалуйста, мы создали резерв по отпускам на 31.12.2013г. Можем ли мы уменьшить налогооблагаемую прибыль за 2013г. на сумму резерва?

А вы уверены, что правильно создавать резерв на 31.12.13?<br>Вроде бы в конце периода наоборот нужно делать инвентаризацию и списывать неиспользованный, а не создавать новый.<br>В принципе, отчисления в резерв на оплату отпусков включаются в состав расходов на оплату труда (п. 24 ст. 255 НК). Только должны включатьсяс в пасходы равномерно в течение года, ежемесячно.<br>В общем, у меня нет четкого ответа )

То есть резерв отпусков на 2014 год надо делать 01.01.14? Как вообще правильно - можно этот резерв делать раз в год или надо ежемесячно?

"На основании абз. 1 п. 1 ст. 324.1 НК РФ те налогоплательщики, которые решили формировать резерв на оплату отпусков, в своей учетной политике для целей налогообложения должны отразить:<br>- способ резервирования;<br>- предельную сумму отчислений в резерв;<br>- ежемесячный процент отчислений в резерв.<br><br>Абзац 2 п. 1 этой же статьи обязывает организацию составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. В предполагаемую годовую сумму расходов включают и взносы на обязательное социальное страхование, начисленные с этих расходов в соответствии с Федеральными законами от 24.07.2009 N 212-ФЗ, от 24.07.1998 N 125-ФЗ.<br>Процент отчислений в резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.<br>Таким образом, резерв формируется с учетом страховых взносов. Поэтому суммы взносов, которые организация начислит при выплате отпускных, также следует списывать за счет резерва (абз. 4 п. 5 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/4/116).<br><br>Таким образом, чтобы сформировать резерв на оплату отпусков, вам необходимо сделать следующее.<br>1. Определить предполагаемую сумму расходов на оплату труда с учетом страховых взносов на обязательное социальное страхование (без учета отпускных) за год.<br>Напомним, что расходами на оплату труда являются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, участвующие в расчете среднего заработка (ст. 139 ТК РФ).<br>При расчете этого показателя надо учитывать такой момент.<br>На основании п. 21 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся выплаты в пользу работников, не состоящих в штате организации (кроме индивидуальных предпринимателей), за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда).<br>В то же время отпуск таким лицам не положен, поскольку трудовое законодательство на них не распространяется (ст. 11 ТК РФ).<br>Таким образом, при планировании размера расходов на оплату труда за год суммы, которые вы предполагаете выплачивать внештатникам, учитывать не надо.<br>2. Рассчитать предельную сумму отчислений в резерв.<br>Этот показатель соответствует сумме отпускных с учетом страховых взносов, которую вы предполагаете выплатить в течение года (абз. 2 п. 1 ст. 324.1 НК РФ).<br>Напомним, что при исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском. При этом трудовое законодательство не устанавливает максимальной продолжительности основного и дополнительного оплачиваемого отпусков (ст. 120 ТК РФ).<br>Поэтому сумму предполагаемых отпускных за год надо определять с учетом возможных расходов на оплату дополнительных отпусков независимо от общей продолжительности отпуска (см. также Письма Минфина России от 24.09.2010 N 03-03-06/1/617, от 13.07.2010 N 03-03-06/2/125).<br>3. Определить ежемесячный процент отчислений в резерв.<br>Данный показатель рассчитывается как отношение предполагаемой суммы отпускных за год с учетом страховых взносов (результат действия (2)) к предполагаемой сумме расходов на оплату труда за год с учетом страховых взносов (результат действия (1)), т.е. по формуле:<br><br>П = (ОГ + СВ) / (РОТГ + СВ) x 100,<br><br>где ОГ - предполагаемая сумма отпускных за год;<br>РОТГ - предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год;<br>СВ - взносы на обязательное социальное страхование, начисленные на указанные выплаты (взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).<br>4. Составить специальный расчет (смету) и определить сумму ежемесячных отчислений в резерв.<br>В смете надо отразить перечисленные выше показатели (результаты действий (1) - (3)), а также порядок расчета ежемесячных отчислений в резерв.<br>Сумма ежемесячных отчислений в резерв определяется по формуле:<br><br>СОМ = (РОТМ + СВ) x П,<br><br>где РОТМ - фактические расходы на оплату труда за соответствующий месяц;<br>СВ - взносы на обязательное социальное страхование, начисленные на эти выплаты;<br>П - ежемесячный процент отчислений в резерв (результат действия (3)).<br><br>Отчисления в резерв на оплату отпусков включаются в состав расходов на оплату труда (п. 24 ст. 255 НК РФ). Такие отчисления признаются в расходах ежемесячно (п. 4 ст. 272 НК РФ)."

честно, не читала все. но создавать резерв один раз в год можно. и потом в течении года списывать за счет этого резерва отпуска

Создавать раз в год и сразу всей суммой принимать как расход в НУ?

у меня никто не создает резерв в ну