Возврат с НДС или без НДС
09.10.2014
16:01
#1
Купили товар у продавца без НДС, сейчас собираемся делать возврат товаров, принятых к учету (мы на ОСН), нужно ли нам выделять НДС?
Его же тогда надо уплатить, а вычетом мы не пользовались, т.к. получили этот товар без НДС.
Его же тогда надо уплатить, а вычетом мы не пользовались, т.к. получили этот товар без НДС.
Ответили:
пост #2
09.10.2014
16:04
#2
Ответ на
пост №1
Teska, зависит от причины возврата. Если это "обратная реализация", то на НДС вы "попали"! Ответили:
пост #3
09.10.2014
16:16
#3
Ответ на
пост №2
Рисовод, это возврат бракованного товара, оформляется акт с указанием конкретных причин обратной отправки Ответили:
пост #4
09.10.2014
16:26
#4
Ответ на
пост №3
Teska, "Купили товар у продавца без НДС, сейчас собираемся делать возврат товаров, принятых к учету (мы на ОСН)"Ситуация 1. Бракованный товар уже был принят к учету.
В таком случае, по мнению Минфина, его возврат для целей НДС оформляется так же, как его реализация <4>.
Это означает, что покупатель выставляет счет-фактуру на бракованные товары в течение 5 календарных дней с даты их возврата. В нем бывший покупатель указывает себя продавцом, а бывшего продавца (которому возвращается товар) - покупателем <5>.
Такой счет-фактуру покупатель регистрирует в книге продаж и в ч. 1 журнала учета счетов-фактур. В итоге покупатель начисляет к уплате в бюджет ту же сумму НДС, которую он принял к вычету при принятии товара к учету.
А продавец, получив такой счет-фактуру, сможет вычесть ту же сумму НДС, которую ранее он начислил при реализации некачественного товара.
Однако если продавец, у которого был куплен товар, является неплательщиком НДС, возникает вопрос о целесообразности выставления такого счета-фактуры. Ведь строго говоря, при возврате некачественного товара новой его реализации (от покупателя к продавцу) не происходит - лишь аннулируется факт первоначальной реализации (от продавца к покупателю) <6>. Да и приобрел покупатель этот товар без НДС.
Получается, что при возврате брака продавцу выставлять счет-фактуру не нужно. Кстати, некоторые суды придерживаются такого мнения и в ситуации, когда продавец - плательщик НДС <7>.
Вместе с тем специалисты ФНС придерживаются иного подхода.
Из авторитетных источников
Думинская Ольга Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
"Когда покупатель - плательщик НДС возвращает некачественный товар продавцу, не являющемуся плательщиком этого налога (к примеру, применяющему упрощенную систему налогообложения), ситуация с выставлением счета-фактуры следующая:
- если товар к учету не принимался, то, на мой взгляд, счет-фактуру при возврате некачественного товара составлять не следует;
- если же товар был принят к учету покупателем, то при передаче некачественного товара бывшему продавцу у покупателя возникает объект налогообложения по НДС на основании п. 1 ст. 146 НК РФ.
Положения гл. 21 НК РФ не содержат исключений, касающихся возврата некачественных товаров неплательщикам НДС. Следовательно, такие операции облагаются в общем порядке. Иную точку зрения придется отстаивать в суде".
Ответили:
пост #5
Читают тему
(гостей: 1)