Учет у комитента (принципала). УСН, услуги.

БП 3.0.41.64
Учет ведется у Принципала (комитента). УСН – доходы минус расходы.

Комитент поручает комиссионеру реализовать путевки на отдых в профилакторий. Получает от комиссионера оплату за путевки за минусом 5% агентского вознаграждения. Комиссионер присылает «Акт на выполненные работы» на 5%.

В организации ведется такой учет:

1. 
   Поступили деньги за  минусом агент. вознаграждения
   Д 51  К 62.01 сумма 28500 (договор с поставщиком)
   
2. 
   Проведена реализация путевок:
   Д 62.01 К 90.01.1  сумма 28500 (договор с поставщиком)
   
3. 
   Отражено агентское вознаграждение, документом «поступление услуги»
   Д 20.01   К 76.06   сумма 1500 агент вознаграждение (договор с комиссионером)
   
4. 
   Далее  клиент делает ручную операцию:
   

Д 76.06 К 62.01 1500 зачет агент. вознаграждения.

Вопрос такой:

Как правильно вести учет у Принципала (комитента) (УСН, УСЛУГИ), чтобы агентское вознаграждение бралось на затраты в сумме 1500 руб. и в какой момент оно будет браться?

В бух.3. Реализован такой механизм:
1.  
      Реализация товаров
      Д 45.01  К 41.01  сумма 25000 (Передача товаров на комиссию)
2.
      Поступили деньги за минусом агент. вознаграждения
      Д 51 К 62.02 сумма 28500 (договор с агентом)
3.
      Отчет комиссионера о продажах.
      Заполняем, на основании продаж. Ставим галочку  "Комиссионное вознаграждение удержано из выручки"
      Указываем "Способ расчета" = "Процент от суммы продажи", "% вознаграждения"="5%"
      Получаем проводки:
      Д 92.02.1 К 45.01    сумма 25000 (Реализация отгруженных товаров)
     Д 62.02   К 62.01     сумма 28500 (Зачет аванса комиссионера (агента))
     Д 60.01   К 62.01     сумма 1500 (Комиссионное вознаграждение удержано из выручки)
     Д 62.01   К 90.01.1  сумма 30000 (Реализация товаров)
     Д 44.01   К 60.01     сумма 1500  (Комиссионное вознаграждение)
     Вместо счетов 44.01, 60.01 можно указать другие.

Иван Пешков,
Иван, спасибо большое!
Сделала ОТЧЕТ комиссионера и вот , что у меня получилось:

Д 51 К 62.02 сумма 28500 (договор с агентом) списание  с р/сч

Д-т ОТЧЕТ комиссионера (ставлю галочку комиссионное вознаграждение удержано из выручки.):

      Д 62.02   К 62.01     сумма 28500 (Зачет аванса комиссионера (агента))
      Д 60.01   К 62.01     сумма 1500 (Комиссионное вознаграждение удержано из выручки)
      Д 62.01   К 90.01.1  сумма 30000 (Реализация товаров)
      Д 20.01   К 60.01     сумма 1500  (Комиссионное вознаграждение)

Кроме того в КНИГУ ДОХОДОВ и РАСХОДОВ попадает сначала  в доход  сумма 28500, а потом еще 1500 и  на расходы 1500.


Может кому-то пригодится.