Учет у комитента (принципала). УСН, услуги.

БП 3.0.41.64
Учет ведется у Принципала (комитента). УСН – доходы минус расходы.

Комитент поручает комиссионеру реализовать путевки на отдых в профилакторий. Получает от комиссионера оплату за путевки за минусом 5% агентского вознаграждения. Комиссионер присылает «Акт на выполненные работы» на 5%.

В организации ведется такой учет:

1. 
   Поступили деньги за минусом агент. вознаграждения
   Д 51 К 62.01 сумма 28500 (договор с поставщиком)
   
2. 
   Проведена реализация путевок:
   Д 62.01 К 90.01.1 сумма 28500 (договор с поставщиком)
   
3. 
   Отражено агентское вознаграждение, документом «поступление услуги»
   Д 20.01 К 76.06 сумма 1500 агент вознаграждение (договор с комиссионером)
   
4. 
   Далее клиент делает ручную операцию:
   

В бух.3. Реализован такой механизм:
1.
      Реализация товаров
      Д 45.01 К 41.01 сумма 25000 (Передача товаров на комиссию)
2.
      Поступили деньги за минусом агент. вознаграждения
      Д 51 К 62.02 сумма 28500 (договор с агентом)
3.
      Отчет комиссионера о продажах.
      Заполняем, на основании продаж. Ставим галочку "Комиссионное вознаграждение удержано из выручки"
      Указываем "Способ расчета" = "Процент от суммы продажи", "% вознаграждения"="5%"
      Получаем проводки:
      Д 92.02.1 К 45.01 сумма 25000 (Реализация отгруженных товаров)
      Д 62.02 К 62.01 сумма 28500 (Зачет аванса комиссионера (агента))
      Д 60.01 К 62.01 сумма 1500 (Комиссионное вознаграждение удержано из выручки)
      Д 62.01 К 90.01.1 сумма 30000 (Реализация товаров)
      Д 44.01 К 60.01 сумма 1500 (Комиссионное вознаграждение)
      Вместо счетов 44.01, 60.01 можно указать другие.

Иван Пешков,
Иван, спасибо большое!
Сделала ОТЧЕТ комиссионера и вот , что у меня получилось:

Д 51 К 62.02 сумма 28500 (договор с агентом) списание с р/сч

Д-т ОТЧЕТ комиссионера (ставлю галочку комиссионное вознаграждение удержано из выручки.):

      Д 62.02 К 62.01 сумма 28500 (Зачет аванса комиссионера (агента))
       Д 60.01 К 62.01 сумма 1500 (Комиссионное вознаграждение удержано из выручки)
       Д 62.01 К 90.01.1 сумма 30000 (Реализация товаров)
       Д 20.01 К 60.01 сумма 1500 (Комиссионное вознаграждение)

Кроме того в КНИГУ ДОХОДОВ и РАСХОДОВ попадает сначала в доход сумма 28500, а потом еще 1500 и на расходы 1500.


Может кому-то пригодится.