Расчеты ПБУ 18\02 в части отложенного налогового обязательства.

Коллеги, добрый день!

Версия платформы - 1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1063)
Конфигурация – Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.77.106)

Просьба помочь по вопросу отражения расчетов в 1С по ПБУ 18/02 с 01.01.2020 с применением балансового метода и отражением постоянных и временных разниц.

В настоящий момент программа формирует не корректные проводки по счету 77 в корреспонденции со сч. 68.04.2 «Погашение отложенного налогового обязательства», связанные с начислением амортизации по ОС, по которым
была проведена переоценка на 31.12.2019. Согласно пункту 6 Рекомендации № Р-102/2019-КпР, отложенный налог на прибыль, образующийся в связи с операциями, результаты которых не включаются в бухгалтерскую прибыль (убыток), отражается в корреспонденции с тем счетом, на который относятся результаты самих операций. Соответственно, увеличение отложенного налогового обязательства в связи с приростом налогооблагаемой временной разницы в результате дооценки основного средства отражается по дебету счета 83 «Добавочный капитал» (субсчет «Дооценка основных средств») в корреспонденции с кредитом счета 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Исходя из новой редакции ПБУ 18/02 необходимо переквалифицировать разницы из ПР в ВР, существующие на конец 2019г., ручной операцией 31.12.19 (после проведения всех регламентных операций 2019г) и, как следствие,
доформировать отложенные налоги по счетам 09 и 07 в корреспонденции с 84 и с 83.

При проведении регламентных операций Закрытие месяца, при начислении амортизации по ОС, по которым проведена переоценка и отложенный налог был начислен по дебету счета 83 «Добавочный капитал» (субсчет «Дооценка
основных средств») в корреспонденции с кредитом счета 77 «Отложенные налоговые обязательства», должна была сформироваться проводка по дебету сч.77 и кредиту счета 83 «Добавочный капитал» (субсчет «Дооценка основных средств»), в части разницы между балансовой и налоговой стоимостью этих ОС на которые повлияла дооценка, но этого не произошло. При этом 31.12.19 был создан документ Изменение параметров амортизации по этим ОС, с условием применения только в БУ-который должен был изменить алгоритм начисления амортизации.

Программа 1С формирует проводку по Погашению ОНО в корреспонденции дебет 77 кредит 68.04.2 на 20% от амортизации ВР, ежемесячно, хотя в соответствии с указанными выше рекомендациями должно быть 2 проводки:
Д 77 К 68 04.2. и Д 77 К 83.
В результате чего формируется не правильная отчетность.
Так как начисление амортизации делается регламентной операцией, делать это вручную не корректно.


Заранее спасибо!