База для льготного вычета

Доброго времени суток, коллеги.
Есть задача.

Сотрудник заработал с января по август (включительно) 315 000 руб.
В сентябре ему начислили зп 30 000 и квартальную премию 10 000 руб.
В результате с января по сентябрь его доход составил 355 000 руб.
Премию и зарплату выдали одной суммой 10 октября.
Предел для предоставления льготного вычета на детей 350 000, следовательно, вычет в сентябре ему не положен.
НО. По налоговому периоду в сентябре он получил 30 000 (дата получения дохода по заработной плате - последнее число месяца, за который зп начислена, т.е 30 сентября).
А вот квартальная премия это доход октября, т.к. дата получения дохода в виде квартальной премии ( прочий доход от трудовой деятельности) это дата выплаты, т.е. 10 октября.
Таким образом получается, что по налоговым регистрам для расчета налогооблагаемой базы по налоговому периоду доход сотрудника нарастающим итогом с января по сентябрь составил 345 000 руб, и в этом случае предел для предоставления налогового вычета не превышен.
А теперь вопрос: положен сотруднику налоговый вычет в сентябре или нет?

Чокнутый, а разве вычет прекращается не со след.месяца после превышения?

Рисовод, в месяце превышения, а не со следующего.

Причем не по по факту поучения дохода, а по факту начисления - это мой ответ и автору темы (премия начислена в сентябре).

Valentin46, А почему тогда в программе в регистре для расчета НДФЛ в сентябре премия сторнируется, в октябре идет плюсом (по дате получения) и в октябре предоставляется налоговый вычет за сентябрь?

И еще такое заметила, База для расчета НДФЛ в налоговом периоде рассчитывается по полученному доходу.
А поскольку льготный вычет влияет на размер исчисленного НДФЛ, значит он должен применяться к налоговому периоду, а не к бухгалтерскому?

Светлана, все правильно:

- поскольку при начислении (сентябрь) еще не ясно, когда произойдет выплата дохода c разными кодами не ясно, льгота отменяется из-за превышения предела (страхуемся на всякий случай);
- при выплате (октябрь) анализируются коды:
-- начисления с кодом 2000 остаются на месте (30.09.2020);
-- начисления с иными кодами (у вас 2003, или ...?) за сентябрь сторнируются - возникает право на льготу, т.к. сумма теперь оказывается меньше предела;
-- ну а с "путешествиями" налогов, полагаю сами, разберетесь.

Хочу заметить, что аналогичная ситуация происходит и с другими начислениями (2012, 2300, 4800...); может не обращали внимания потому что не было так критично.

Valentin46,
Это все понятно. Но получается, что при пересчете программа считает базу для вычета нарастающим итогом по полученному доходу, ведь в октябрь перенеслась именно выплата, а начисление премии так и осталось в сентябре.

Светлана, надеюсь ваш "регистр для расчета НДФЛ" есть не что иное, как "Регистр налогового учета по НДФЛ".

Тогда вопрос: Вы внимательно посмотрели раздел 4 "Расчет налога на доходы..." за Сентябрь/Октябрь?
В сентябре должны быть две строки касающиеся начисления Премии (10 т.р.) с сентябрьской датой и сторно этого начисления (-10 т.р.) с датой выплаты (10 Окт), а в Октябре строка Начисления 10 т.р. с датой 10 Окт.

Аналогичные записи будут и в исчисленном/ удержанном налогах.

При всем этом сумма Сентября нарастающим итогом д/б 345 т.р. Толко в этом случае возникнет право на вычет, не использованный в сентябре, и никак иначе. И ведь долг по вычету за сентябрь появился, так что вас не устраивает

Если же все не так, показывайте скрины, наконец, тестируйте базу, очищайте кэш, как-никак, имеете дело с отчетом.

Valentin46,
Мне все это понятно и меня все устраивает. Это не устраивает "вышестоящих товарищей".
Просто мне было сказано, что база для льготного вычета рассчитывается по начисленному доходу, пересчет в октябре это ошибка программы и в октябре вычета за сентябрь быть не должно.

Светлана, тогда начисляйте премию в октябре и выплачивайте ее межрасчетно.