НДС, распределение по бюджетам
21.05.2015
02:03
#1
Дана задача:
На начало года на предприятии числилось оборудование по первоначальной стоимости 380000руб. (по данным бухгалтерского учета). В феврале этого же года оно было реализовано по цене 404000 руб., включая НДС. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи - 30000 руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 8 месяцев. Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основной деятельности составила за первое полугодие 1900000 руб.
Определить:
Решение:
На начало года на предприятии числилось оборудование по первоначальной стоимости 380000руб. (по данным бухгалтерского учета). В феврале этого же года оно было реализовано по цене 404000 руб., включая НДС. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи - 30000 руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 8 месяцев. Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основной деятельности составила за первое полугодие 1900000 руб.
Определить:
1. Финансовый результат деятельности предприятия за 1-е полугодие.
2. Сумму налога на прибыль, распределив ее по бюджетам.
3. Сумму НДС от реализации оборудования.
Решение:
1) 404000 / 1,18 × 0,18 = 61627,12 руб - сумма НДС (18%) от реализации оборудования.
2) 404000 – 60627,12 = 342372,88 руб - цена реализации продукции без НДС (18%)
3) 380000 – 30000 = 350000 руб - остаточная стоимость оборудования.
4) 342372,88 – 350000 = - 7627,12 руб - убыток, образовавшийся в результате продажи оборудования.
5) Т. к. срок полезного использования оборудования истекает через 8 месяцев, то на каждый месяц приходится убыток в размере:
- 7627,12 / 8 = - 953,39 руб
6) Т. к. определяем финансовый результат деятельности за 1-ое полугодие, значит могли использовать оборудование с марта по июнь (4 месяца), следовательно получаем убыток в размере:
4 × ( - 953,39) = - 3813,56 руб
7) 1900000 – 3813,56 = 1896186,44 руб - финансовый результат деятельности предприятия за 1-ое полугодие.
1896186,44 × 0,2 = 379237,29 руб - сумма налога на прибыли, при налоговой ставке 20%.
9) Сумма налога на прибыль (20% от прибыли) распределяется:
· 2% в федеральный бюджет
379237,29 / 20 × 2 = 37923,73 руб
· 18% в региональный бюджет
379237,29 / 20 × 18 = 341313,56 руб
Помогите пожалуйста к каждому действию в этой задачи подобрать статью из налогового кодекса. Буду очень благодарна. Заранее спасибо.
Ответили:
пост #2
Читают тему
(гостей: 1)