Материалы очередного выпуска ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" приведены в соответствие с последними изменениями действующего законодательства: Кадры и оплата труда
Внесены изменения в Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009 № 1012н (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 23.08.2010 № 709н). Соответствующие поправки сделаны в справках:
- Назначение единовременного пособия при рождении ребенка;
- Назначение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Налог на прибыль
В справку "Внереализационные доходы" добавлены:
- разъяснения налоговых органов, которые подчеркнули, что законодательством РФ не предусмотрен особый срок исковой давности для требований по выплате объявленных акционерным обществом дивидендов. Таким образом, в отношении обязательств по выплате акционерным обществом объявленных дивидендов общий срок исковой давности установлен в три года. Соответственно, по истечении срока исковой давности право на получение дивидендов не может быть защищено в судебном порядке. Следовательно, суммы не востребованных акционерами дивидендов по истечении срока исковой давности, исчисленного в соответствии с ГК РФ, подлежат включению в состав внереализационных доходов (письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.06.2010 № 16-15/065026@);
- очередное заявление Минфина России о том, что стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте авансом или после фактической поставки, может определяться по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления аванса (даты перечисления авансов, если предварительная оплата осуществлялась в несколько этапов), в части, приходящейся на аванс, и на дату перехода права собственности на имущество в части его последующей оплаты (письмо Минфина России от 30.09.2010 № 03-03-06/1/620).
НДС
В справке "Принятие к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо ввозе товаров" отражено мнение столичного УФНС, которое считает, что суммы налога, предъявленные налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему, плательщику НДС, вычетам не подлежат, так как лицо, применяющее упрощенную систему, первоначально не признается плательщиком НДС (письмо УФНС по г. Москве от 05.04.2010 № 16-15/035198).
***
В закладку "Арбитраж" справки "Принятие к вычету сумм НДС покупателями - налоговыми агентами" добавлен вывод Президиума ВАС РФ, который не согласился с региональными арбитрами в том, что общество само лишило себя права на налоговый вычет, поскольку при заключении договора с иностранной фирмой не включило в договор условия об удержании сумм НДС из суммы ежеквартально исчисляемых гонораров. Арбитры высшей инстанции отметили, в частности, что исполнение обязанности по уплате налоговым агентом налога на добавленную стоимость не может находиться в зависимости от условий договора с иностранной фирмой. В данном случае НДС исчислен и внесен обществом в бюджет в соответствии с положениями ст. 161 НК РФ. Следовательно, вычет НДС правомерен (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.05.2010 № 16907/09).
УСН
В справке "Деятельность при применении УСН" отражено мнение Минфина России, который считает, что организации, применяющие УСН, при экспорте могут не представлять в налоговые органы документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС (письмо Минфина России от 27.04.2010 № 03-07-08/135).
ЕНВД
В справке "Ведение раздельного учета налогоплательщиками ЕНВД" отражено мнение Минфина России, который полагает, что если имущество используется одновременно в предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД, и других видах предпринимательской деятельности, организация может самостоятельно определить порядок расчета стоимости облагаемого имущества в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, что должно быть закреплено в учетной политике организации (письмо Минфина России от 08.10.2010 № 03-05-05-01/43).
НДФЛ
Справка "Пенсионные вычеты" пополнилась указаниями налоговых органов о порядке документального подтверждения права на пенсионный вычет при получении его у работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.06.2010 № 20-15/3/061296).
***
В справку "Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами" добавлены разъяснения Минфина России об исчислении НДФЛ в ситуации, когда договор аренды нежилого помещения заключен с физическим лицом - арендодателем, владельцем помещения, а получателем арендных платежей является другое физическое лицо - представитель арендодателя (письмо Минфина России от 14.09.2010 № 03-04-06/10-214).
Платежи во внебюджетные фонды
С 1 января 2011 года размер предельной величины базы для начисления страховых взносов определяется и устанавливается Правительством РФ. Кроме того, размер предельной величины базы для начисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается. Соответствующие изменения внесены в справку "Порядок определения базы для начисления взносов" (Федеральный закон от 16.10.2010 № 272-ФЗ).
Выпуск ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" содержит новые материалы по актуальным налоговым и юридическим вопросам:
Подраздел "Общие вопросы налогообложения" раздела "Налоги. Сборы. Платежи. Пошлины"
19 октября 2010 года вступил в силу Приказ ФНС РФ от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@ "Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам". В связи с этим в ИАС "1С: Консалтинг. Стандарт" размещены новые справки:
- "Признание безнадежной к взысканию и списание задолженности организаций";
- "Признание безнадежной к взысканию и списание задолженности индивидуального предпринимателя";
- "Признание безнадежной к взысканию и списание задолженности физического лица, умершего или объявленного судом умершим".
Подраздел "Налоговая ответственность" раздела "Налоги. Сборы. Платежи. Пошлины"
В справке "Обстоятельства, отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" размещена новая аналитика "Увеличение штрафа возможно только при более раннем привлечении лица к ответственности за аналогичное правонарушение".
Подраздел "НДС" раздела "Налоги. Сборы. Платежи. Пошлины"
Подготовлены новые аналитики:
-
"Счет-фактура на проценты по выданному займу: выставлять или не выставлять?";
-
"О применении "правила 5-ти процентов" торговыми организациями".
Раздел "Внимание: Проверка!"
Раздел "Внимание: Проверка!" дополнен новым подразделом "Проверки плательщиков экологических платежей", в котором рассмотрены основные аспекты проверок, проводимых сотрудниками Ростехнадзора в отношение плательщиков платежей за негативное воздействие на окружающую среду. Подраздел содержит следующие справки:
-
Виды, формы и сроки проведения проверки (информация о том, какими бывают проверки Ростехнадзора и в какие сроки они могут проводиться);
-
Права и обязанности сторон (рассмотрен установленный законом перечень прав и побязанностей проверяющих и проверяемых);
-
Предмет и процедура проверки (справка о том, что именно и в каком порядке проверят инспекторы);
-
Привлечение к ответственности: основания, оформление, обжалование (содержит информацию о том, в каком порядке и за чтодопустившие нарушения, выявленные во время проверки, а также о порядке обжалования решений и действий проверяющих);
привлекаются к ответственности лица, -
Ответственность по результатам проверки (перечислены нормы, на основании которых виновное лицо привлекается к ответственности).
Раздел "Хозяйственная деятельность"
в раздел добавлена новая справка "Использование наименований "Россия", "Российская Федерация" в наименовании некоммерческой организации".
Подробнее о новых материалах выпуска ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" - см. статью Обзор новых материалов ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" - выпуск №12, декабрь 2010.
Декабрьский выпуск ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" в продаже с 16 ноября 2010 года.
Подробнее об Информационной аналитической системе "1С:Консалтинг. Стандарт" см. здесь.
