Как в «1С:Бухгалтерии 8» расшифровать страховые взносы ИП за себя, учтенные при расчете налога УСН?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.184.16.
Помимо страховых взносов, начисленных с выплат работникам, ИП должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере – по единому тарифу, а также с доходов, превышающих 300 000 руб. (ст. 430 НК РФ). Страховые взносы учитываются при расчете налога, уплачиваемого при применении УСН.
Так, для ИП на УСН с объектом «доходы» исчисленный налог (авансовый платеж) по УСН можно уменьшить (п.п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ) на суммы:
- фактически уплаченных страховых взносов с выплат работникам;
- выплаченных за счет работодателя больничных и взносов по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем;
- страховых взносов за себя, подлежащих уплате в данном налоговом периоде.
При этом общая сумма перечисленных расходов не может уменьшить сумму налога (авансового платежа) больше, чем на 50%. ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам, уменьшают налог (авансовый платеж) без указанного ограничения.
В «1С:Бухгалтерии 8» можно вручную регулировать уменьшение налога на сумму страховых взносов, если ИП не хочет использовать для уменьшения налога сразу всю сумму страховых взносов, подлежащих уплате.
В «1С:Бухгалтерии 8» расходы, уменьшающие налог УСН (авансовый платеж), учитываются при выполнении ежеквартальной регламентной операции Расчет расходов, уменьшающих налог УСН, входящей в обработку Закрытие месяца. Расшифровку расходов можно получить, сформировав Справку-расчет расходов, уменьшающих налог УСН. Однако в данной справке отражаются только фактически уплаченные страховые взносы с выплат сотрудникам и больничные, а взносы ИП за себя не выводятся.
Расчет налога по УСН (авансового платежа по налогу) в «1С:Бухгалтерии 8» выполняется автоматически при выполнении регламентной операции закрытия месяца Расчет налога УСН за последний месяц квартала. Детальный расчет налога (авансового платежа) иллюстрируется справкой-расчетом.
Начиная с версии 3.0.184 программы в справке-расчете налога (авансового платежа) при УСН «доходы» добавлена расшифровка страховых взносов ИП за себя, использованных для уменьшения налога УСН.
