Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.3.
Минфин России в письмах от 26.09.2017 № 03-04-06/62127, № 03-04-06/62126 отметил, что в случае, когда работник приобрел статус резидента РФ в течение года, организация засчитывает суммы налога, удержанные по ставке 30 %, в счет уплаты налога по ставке 13 % с месяца получения работником статуса резидента РФ. Если по окончании года останется незачтенная сумма НДФЛ, подлежащая возврату работнику, то этот возврат производится налоговым органом по месту жительства (месту пребывания) работника.
Например, сотрудник Д.В. Боровой приобрел статус резидента РФ с октября 2017 года.
При расчете зарплаты за октябрь программа исчисляет НДФЛ, удержанный излишне, в связи со сменой статуса. К зачету идет налог в объеме НДФЛ исчисленного.
В платежной ведомости за октябрь видно, что сумма НДФЛ к перечислению равна 0.
Сумма НДФЛ, подлежащая к зачету, отображается в документе Начисление заработной платы на закладке Корректировки выплаты в поле Налог к зачету, возврату.
Увидеть суммы, подлежащие зачету, можно в отчете Анализ НДФЛ к возврату.
После начисления и выплаты сотруднику Д.В. Боровому декабрьской зарплаты сумма излишне удержанного налога составляет 3 600 руб.
Именно эта сумма и отражается в Справке о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника в поле Излишне удержано. На основании этого документа сотрудник может предоставить в налоговый орган форму декларации 3-НДФЛ и вернуть суммы излишне уплаченного НДФЛ.
