Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Как рассчитать НДФЛ к возврату, если доход сотрудника превысил 5 млн рублей

11.10.2021
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Как рассчитать НДФЛ к возврату, если доход сотрудника превысил 5 млн рублей
Приобретая квартиру, гражданин может рассчитывать на имущественный вычет в размере до 2 млн рублей. Как посчитать сумму НДФЛ к возврату, если доход работника превысил 5 млн рублей в текущем году? Показываем на примере программы "1С:Зарплата и управление персоналом" ред.3.

В программе «1C:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 при перерасчете НДФЛ в первую очередь сторнируется налог по ставке 15%, а затем по ставке 13%. Обусловлено это порядком расчета НДФЛ. Налоговая ставка, предусмотренная п. 1 статьи 224 НК РФ, применяется не к доходам, а к налоговой базе, которая определяется как разность доходов и вычетов. Поэтому сначала определяется налоговая база. Далее с ее части в пределах 5 млн рублей исчисляется налог 650 тыс. рублей, а с части свыше 5 млн рублей исчисляется налог по ставке 15%.

Если налоговая база превысила 5 млн рублей, был исчислен налог и до превышения, и с превышения, а после этого регистрируется право на налоговые вычеты, то при перерасчете налога определяется общая сумма доходов, составляющих налоговую базу. Далее эта сумма доходов уменьшается на сумму вычетов, тем самым определяется налоговая база, с которой исчисляется налог 650 тыс. рублей с части налоговый базы в пределах 5 млн рублей и по ставке 15% с части налоговой базы свыше 5 млн рублей. Если какая-то из частей исчисленного налога (до превышения или с превышения) оказывается меньше исчисленной при прошлом расчете, в учете по этой части налога отражается отрицательная сумма.

Пример

У сотрудника сумма доходов в сентябре превысила 5 млн руб. Исчислен НДФЛ по ставке 13% – 650 000 руб., по ставке 15% – 8 548 руб.

QIP Shot - Screen 001 (2).png

В октябре сотрудник предоставил уведомление на имущественный вычет в размере 2 000 000 руб. Необходимо произвести перерасчет и возврат НДФЛ за 2021 год.

Введем документ Уведомление НО о праве на вычеты.

QIP Shot - Screen 002 (4).png

Для перерасчета используем документ Перерасчет НДФЛ.

QIP Shot - Screen 003 (5).jpg

Проанализируем расчет:

  1. Определяется налоговая база нарастающим итогом с начала года: 5 056 987,61 - 2 000 000 = 3 056 987,61.

  1. Расчет НДФЛ. Так как теперь налоговая база меньше 5 млн руб., то НДФЛ рассчитывается по ставке 13%: 3 056 987,61 х 0,13 = 397 408 руб.

QIP Shot - Screen 004 (3).png

  1. Сумма НДФЛ к возврату за 2021 год: 658 548 (ранее удержанный НДФЛ) - 397 408 = 261 140 руб.

Так как теперь доход сотрудника не превышает 5 млн руб., налоговая ставка 15% не применяется, то весь налог, исчисленный по ставке 15% подлежит возврату – 8 548 руб.

Сумма НДФЛ к возврату по ставке 13%: 261 140 (НДФЛ к возврату всего) - 8 548 (НДФЛ по ставке 15%) = 252 592 руб.

Сформируем документ Возврат НДФЛ. Видим, что суммы к возврату соответствуют нашему расчету.

QIP Shot - Screen 005 (2).jpg


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Проверки организации

Были ли в этом году у вас в организации какие-либо проверки?

Мероприятия

17 ноября 2021 годаБизнес-форум 1С:ERP

1C:Лекторий: 19 октября 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие)Маркировка лекарственных средств на примере "1С:Управление аптечной сетью" и "ОКСи:Рабочее место кассира"

1C:Лекторий: 21 октября 2021 года (четверг, начало в 10:00)Прослеживаемость и новая декларация по НДС, реализация в "1С:Бухгалтерии 8"

Все мероприятия
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С