Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.64.28.
В результате ошибочного занижения срока полезного использования основного средства сумма ежемесячной амортизации была завышена, как в прошлом году, так и в текущем.
Ошибку отчетного года следует исправить записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце, в котором выявлена ошибка (п. 5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, далее – ПБУ 22/2010).
Несущественная ошибка предшествующего отчетного года (выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год), исправляется в месяце выявления ошибки, а прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (п. 14 ПБУ 22/2010).
Чтобы скорректировать излишне начисленную амортизацию в бухгалтерском учете, необходимо воспользоваться документом Операция и ввести запись в регистр бухгалтерии:
Дебет 02.01 Кредит 91.01
- на сумму излишне начисленной амортизации за прошлый год;
СТОРНО Дебет 26 (20, 44) Кредит 02.01
- на сумму излишне начисленной амортизации за текущий год.
В специальных ресурсах для целей налогового учета необходимо отразить постоянные разницы (ПР), поскольку в налоговом учете стоимость данного ОС в расходы не включается.
Изменение СПИ в бухгалтерском учете в «1С:Бухгалтерии 8» выполняется с помощью документа Изменение параметров амортизации ОС (раздел ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС).
Документ заполняется следующим образом:
- в поле Событие ОС указывается наименование события, которое происходит в жизни основного средства;
- флаг Отражать в бухгалтерском учете должен быть установлен, а флаг Отражать в налоговом учете – выключен;
- в поле Основное средство – указывается основное средство, по которому меняются параметры амортизации;
- в полях Срок использ. (БУ) и Срок для аморт. (БУ) следует указать новый срок полезного использования основного средства;
- в поле Стоимость для вычисления аморт. (БУ) – следует указать прежнюю стоимость для начисления амортизации, поскольку она не поменялась.
Начиная со следующего месяца, амортизация будет рассчитываться, исходя из нового СПИ.
