Согласно статье 218 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе, на ребенка-инвалида. Общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, согласно письму Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, равна сумме стандартного вычета на ребенка по основанию рождения и по основанию, что ребенок является инвалидом. Эксперты 1С рассказывают о порядке предоставления и оформления вычетов на ребенка-инвалида в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3.
Для оформления заявления сотрудника на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей, в том числе на ребенка-инвалида, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 необходимо воспользоваться документом Заявление на вычеты по НДФЛ, который можно создать из карточки Сотрудника по кнопке Оформить документ или во вкладке Налог на доходы по ссылке Ввести новое заявление на стандартные вычеты, а также во вкладке Налоги и взносы по ссылке Заявления на вычеты (рис. 1).
Рис. 1. Создание документа Заявление на вычеты по НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
В открытой форме документа Заявление на вычеты по НДФЛ необходимо указать Месяц, с которого применяются стандартные вычеты, а также установить флаг Изменить вычеты на детей (рис. 2).
Рис. 2. Оформление документа Заявление на вычеты по НДФЛ при рождении ребенка-инвалида в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
В таблице по кнопке Добавить необходимо выбрать Код вычета, указать месяц Предоставляется по (включительно) и Документ, подтверждающий право на вычет, например:
- заявление на вычет на ребенка-инвалида;
- копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
- копии свидетельств о рождении предыдущих детей, если ребенок-инвалид является следующим по порядку рождения;
- справка об установлении инвалидности (рис. 2).
Внимание! Вычет на ребенка должен быть предоставлен с месяца рождения или усыновления ребенка (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118). Если сотрудник работает в организации с начала года и на его обеспечении находится ребенок, то организация вправе предоставить налоговый вычет с начала года независимо от месяца подачи заявления на получение вычета и комплекта документов.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, размер вычета на ребенка-инвалида для родителя и усыновителя составляет 12 000 руб., а для опекуна, попечителя и приемного родителя – 6 000 руб..
Сумма вычетов удваивается, если вычет на ребенка-инвалида предоставляется единственному родителю или опекуну, а также родителю или опекуну, если второй родитель (опекун) отказался.
Для получения двойного вычета в связи с отказом второго родителя (опекуна), необходимо предоставить заявление второго родителя (опекуна) об отказе от вычета, а также ежемесячно предоставлять справку о доходах второго родителя (опекуна) (письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).
Заявление на вычет будет отражаться внутри карточки Сотрудника во вкладке Налог на доходы, а примененные вычеты на ребенка-инвалида будут предоставляться в документе Начисление зарплаты и взносов во вкладке НДФЛ (рис. 3).
Рис. 3. Примененные вычеты в документе Начисление зарплаты и взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Применение вычета прекратится, если сумма дохода сотрудника с начала налогового периода превысит 350 000 руб., а также, если ребенок достигнет возраста 18-и лет или 24-х лет, находясь на очной форме обучения, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
