Проблемы с НДФЛ ! ! ! ! ЗиК 2.3 (7.70.252)

"ВСЕМ СПАСИБО ЗА СОДЕЙСТВИЕ!

C техподдержки 1С мне прислали следующий ответ:

Вычеты превысили доходы — как это отразится на суммах НДФЛ?
Исчисленная сумма НДФЛ по ставке 13% рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее исчисленных
сумм налога (п. 3 ст. 226), поэтому если доход сотрудника в очередном месяце оказался меньше положенных ему вычетов, а в
предыдущих месяцах превышал вычеты, то сумма исчисленного в этом месяце НДФЛ окажется отрицательной, отражая уменьшение
облагаемой НДФЛ базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. В то же время сумма НДФЛ исчисленного нарастающим
итогом за год не может быть отрицательной, поэтому после того, как сумма вычетов, рассчитанная нарастающим итогом за год,
сравняется с суммой доходов, рассчитанной также нарастающим итогом за год, НДФЛ исчисленный будет рассчитываться нулевым.
При этом сумма НДФЛ удержанного отрицательной быть не может. Чтобы вернуть сотруднику излишне удержанный в прошлые месяцы
налог необходимо по получении от сотрудника соответствующего заявления оформить документ “Возврат НДФЛ”. Если такой документ
оформлен не будет, то излишне удержанный в прошлые месяцы НДФЛ будет считаться задолженностью предприятия перед сотрудником
и показываться отдельной строкой в журнале расчетов как “Переплата НДФЛ”. Погашается такая переплата также документом
“Возврат НДФЛ”.
#*#




В 2005 году существенно осложнилась ситуация с порядком предоставления стандартных вычетов работникам при исчислении налога
на доходы физических лиц из-за публикации письма Минфина России от 07.10.2004 № 03-05-01-04/41, которое затем было
распространено по инспекциям письмом МНС России от 23.11.2004 № 04-2-06/679@.
Затем, в письме ФНС России от 11.02.2005 № 04 2 02/35@ снова была повторена противоположная позиция, которой придерживались
налоговые органы до ноября 2004 года. Сегодня, даже несмотря на создание Межведомственной комиссии по координации
взаимодействия Минфина России и ФНС России, эта спорная ситуация так и осталась неразрешенной.
Поэтому фирмой "1С" было принято решение реализовать к отчетной кампании по доходам 2005 года в своих программных продуктах
обе позиции с тем, чтобы у бухгалтера-расчетчика была возможность отчитаться так, как этого потребует его ИФНС.
В конфигурации добавлена возможность задания учетной политики "Особенности исчисления НДФЛ" ( меню "Сервис" - "Настройки"):
- Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода;
- Стандартные вычеты применяются в пределах месячного дохода налогоплательщика.
При обновлении конфигурации на релиз 7.70.260 и старше, учетная политика "Особенности исчисления НДФЛ" устанавливается в
значение: "Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода". "

"ВСЕМ СПАСИБО ЗА СОДЕЙСТВИЕ!

C техподдержки 1С мне прислали следующий ответ:

Вычеты превысили доходы — как это отразится на суммах НДФЛ?
Исчисленная сумма НДФЛ по ставке 13% рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее исчисленных
сумм налога (п. 3 ст. 226), поэтому если доход сотрудника в очередном месяце оказался меньше положенных ему вычетов, а в
предыдущих месяцах превышал вычеты, то сумма исчисленного в этом месяце НДФЛ окажется отрицательной, отражая уменьшение
облагаемой НДФЛ базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. В то же время сумма НДФЛ исчисленного нарастающим
итогом за год не может быть отрицательной, поэтому после того, как сумма вычетов, рассчитанная нарастающим итогом за год,
сравняется с суммой доходов, рассчитанной также нарастающим итогом за год, НДФЛ исчисленный будет рассчитываться нулевым.
При этом сумма НДФЛ удержанного отрицательной быть не может. Чтобы вернуть сотруднику излишне удержанный в прошлые месяцы
налог необходимо по получении от сотрудника соответствующего заявления оформить документ “Возврат НДФЛ”. Если такой документ
оформлен не будет, то излишне удержанный в прошлые месяцы НДФЛ будет считаться задолженностью предприятия перед сотрудником
и показываться отдельной строкой в журнале расчетов как “Переплата НДФЛ”. Погашается такая переплата также документом
“Возврат НДФЛ”.
#*#




В 2005 году существенно осложнилась ситуация с порядком предоставления стандартных вычетов работникам при исчислении налога
на доходы физических лиц из-за публикации письма Минфина России от 07.10.2004 № 03-05-01-04/41, которое затем было
распространено по инспекциям письмом МНС России от 23.11.2004 № 04-2-06/679@.
Затем, в письме ФНС России от 11.02.2005 № 04 2 02/35@ снова была повторена противоположная позиция, которой придерживались
налоговые органы до ноября 2004 года. Сегодня, даже несмотря на создание Межведомственной комиссии по координации
взаимодействия Минфина России и ФНС России, эта спорная ситуация так и осталась неразрешенной.
Поэтому фирмой "1С" было принято решение реализовать к отчетной кампании по доходам 2005 года в своих программных продуктах
обе позиции с тем, чтобы у бухгалтера-расчетчика была возможность отчитаться так, как этого потребует его ИФНС.
В конфигурации добавлена возможность задания учетной политики "Особенности исчисления НДФЛ" ( меню "Сервис" - "Настройки"):
- Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода;
- Стандартные вычеты применяются в пределах месячного дохода налогоплательщика.
При обновлении конфигурации на релиз 7.70.260 и старше, учетная политика "Особенности исчисления НДФЛ" устанавливается в
значение: "Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода". "