С 2026 года у малого бизнеса изменится состав льгот по страховым взносам

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в статью 427 НК РФ, предусматривающие оптимизацию тарифов страховых взносов для представителей малого и среднего бизнеса..

Соответствующий Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

До настоящего времени пункт 2.4 статьи 427 НК РФ разрешал субъектам малого и среднего бизнеса (за исключением категорий, которым установлен тариф 7,6%) применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу каждого работника, превышающую величину полуторакратного МРОТ.

С 2026 года такое правило будет применяться только для отдельных отраслей, перечень которых будет утверждать Правительство РФ (пункт 13.3 статьи 427 НК РФ). Также такой тариф будет применяться для плательщиков, основным видом деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек  (пункт 13.1 статьи 427 НК РФ).

Кроме того, представителям МСП сферы обрабатывающих производств (пункт 13.2 статьи 427 НК РФ) сохранили единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в отношении части выплат, превышающих 1,5 МРОТ (пункт 2.5 статьи 427 НК РФ).

Новые нормы вступят в силу с 1 января 2026 года. 

Хроника событий

Госдума одобрила сокращение льгот по страховым взносам для малого бизнеса

19.11.2025. Депутаты Госдумы одобрили во втором (основном) чтении поправки в статью 427 НК РФ, предусматривающие оптимизацию тарифов страховых взносов для представителей малого и среднего бизнеса.

Напомним, с 2023 год пункт 2.4 статьи 427 НК РФ разрешает субъектам малого и среднего бизнеса (за исключением категорий, которым установлен тариф 7,6%) применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу каждого работника, превышающую величину полуторакратного МРОТ.

С 2026 года такое правило будет сохранено только для отдельных отраслей, перечень которых будет утверждать Правительство РФ (пункт 13.3 статьи 427 НК РФ). Также такой тариф сохранят для плательщиков, основным видом деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек  (пункт 13.1 статьи 427 НК РФ).

Представителям МСП сферы обрабатывающих производств (пункт 13.2 статьи 427 НК РФ) сохранят единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в отношении части выплат, превышающих МРОТ (пункт 2.5 статьи 427 НК РФ).

Новые правила должны вступить в силу с 1 января 2026 года. 

Малому бизнесу сферы социальных услуг сохранят льготы по страховым взносам

22.10.2025. Глава Комитета по бюджету и налогам  Госдумы РФ Андрей Макаров сообщил, что депутаты предлагают сохранить льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, оказывающего услуги населению.

Напомним, сегодня в Госдуме проводится первое чтение законопроекта № 1026190-8, подготовленного для реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.

Парламентарий отметил: «По мнению Комитета, период времени, предусмотренный для вступления в силу предлагаемых законопроектом мер может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса к новым правилам налогообложения, эти опасения высказывались и в поступивших в Комитет многочисленных обращениях».

Глава комитета при этом указал на необходимость соблюдения баланса интересов государства, общества и бизнеса при финансовом обеспечении приоритетов бюджетной и налоговой политики.

В частности, по словам Андрея Макарова, думский комитет предлагает сохранить возможность применения действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и пр.), оказывающего услуги непосредственно населению.

«Также при доработке законопроекта ко второму чтению Комитет считает необходимым дополнительно рассмотреть вопрос целесообразности продления мер поддержки налогоплательщиков, срок действия которых истекает в 2025 году, а также включения в законопроект предложений бизнеса по совершенствованию законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе с целью устранения выявленных проблем в правоприменительной практике», - приводит слова Андрея Макарова официальный сайт Госдумы.

Малому и среднему бизнесу изменят ставки страховых взносов и правила их уплаты

24.09.2025. Минфин РФ планирует провести с 1 января 2026 года оптимизацию льготных тарифов страховых взносов для представителей малого и среднего предпринимательства.

Соответствующие поправки в НК РФ (законопроект № 1026190-8) направлены в Правительство РФ вместе с законопроектом о федеральном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.

Как отмечается в сообщении Минфина, поправки в НК РФ предусматривают, что для малого и среднего бизнеса ряда сфер деятельности (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) будут установлены общие тарифы страховых взносов в размере 30% до предельной базы и 15% свыше базы. Пониженный тариф страховых взносов будет сохранен только для приоритетных отраслей малого и среднего бизнеса (обработка, производство, транспорт, электроника и др.).

«Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать», - пояснил Минфин.

Одновременно поправки в НК РФ предлагают ввести с 1 января 2026 года для работодателей – коммерческих организаций обязанность по исчислению страховых взносов с выплат в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.

Как отметили в министерстве, данная мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе. 

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Studio Romantic / Shutterstock / Fotodom.