НДС проводки налогового агента

Cпасибо! Наверно, это выглядит так:<br>Д20 К60<br>Д19 К60<br>Д60 К51<br>Д60 К51 НДС<br>Д68 К19 <br>Вопрос с иностранцами , мы-агенты, 19-й использовать,как-то не по себе.<br>Идеи есть?

Есть. Как налоговый агент, Вы должны удержать НДС из суммы, которую Вы выплачиваете иностранному партнеру и перечислить эту сумму НДС в бюджет. В Ваших проводках суммы удержания НДС нет. Проводка Д 19 К 68 как раз отражает это удержание. Не понятно, почему Вам не по себе ее использовать, если она полностью правомерна? Еще раз с суммами:<br>Пусть общая стоимость Ваших работ(услуг) составила 118 руб.<br>Д 19 К 68 18 (118*18%/118%)- удержан НДС у источника выплаты дохода<br>Д 60 К 51 - 100 перечислены деньги иностранному партнеру<br>Д 68 К 51 - 18 перечислен НДС в бюджет<br>Д 20 К 60 - 100 сумма Вашей оплаты списана на себестоимость<br>Д 68 К 19 - 18 НДС принят к зачету. <br>

Д 19 К 68 18 (118*18%/118%)- удержан НДС у источника выплаты дохода<br><br>Проводка неверная!!!<br><br>К данной записи должна быть проводка<br>60/68 Удержан НДС!!! <br>19/60 отражен НДС!!!

Вместо 60/51 НДС<br>Надо 68/51, так как НДС вы не перечисляете поставщику услуг, а в качестве налогового агента перечисляете в бюджет.

Cпасибо, разобрались!

Спокойно, проводка правильная. См. например Бератор. Том 1 "Корреспонденция счетов".

"«Учет, налоги, право». N9, 8-14 марта 2005 г.<br><br>На примерах <br>Перечисляем НДС за инофирму<br>Е.В. Садовникова, эксперт "УНП"<br><br>Если фирма приобретает работы или услуги у зарубежных компаний, не состоящих на налоговом учете в России, то она выступает в роли их налогового агента по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ). Это означает, что она самостоятельно начисляет НДС, удерживает его из денег, причитающихся иностранному поставщику, и перечисляет в бюджет (п. 4 ст. 173 НК РФ).<br><br>Сумму налога организация определяет расчетным путем по формуле, приведенной в пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ:<br><br>стоимость работ (услуг) x 18% : 118% = НДС к удержанию.<br><br>Заплатить в бюджет НДС со стоимости приобретенных у иностранной фирмы работ или услуг нужно одновременно с перечислением денег инофирме (п. 4 ст. 174 НК РФ). В обслуживающий банк покупатель представляет сразу два платежных поручения - на уплату НДС и на оплату услуг иностранного контрагента.<br><br>Пример 1.<br><br>Германская компания Olaf оказывает консультационные услуги российской производственной фирме ЗАО "Икар". При этом иностранная организация не зарегистрирована в РФ в качестве налогоплательщика.<br><br>Цена консультационных услуг по договору составляет 3000 евро. Акт об оказании услуг стороны подписали 22 февраля 2005 года.<br><br>Российская фирма расплатилась с компанией Olaf 3 марта 2005 года. Одновременно она перечислила в бюджет НДС, удержанный из причитающегося иностранному контрагенту вознаграждения.<br><br>Предположим, что курс евро, установленный Банком России, составил:<br><br>- на 22 февраля - 36,6220 руб/евро;<br>- на 3 марта - 36,8154 руб/евро.<br><br>"Икар" осуществляет деятельность в России. Следовательно, услуги следует квалифицировать как оказанные на территории Российской Федерации. Поэтому из их стоимости покупатель должен удержать НДС.<br><br>Бухгалтер российской организации сделал в учете следующие записи.<br><br>22 февраля:<br><br>Дебет 20 Кредит 60 93106,67 руб. [3000 евро x 18%: 118% = 457,63 евро; (3000 евро - 457,63 евро) x 36,6220 руб/евро] - отражена стоимость оказанной консультационной услуги;<br><br>Дебет 19 Кредит 60 16759,33 руб. (457,63 евро x 36,6220 руб/евро) - отражен НДС со стоимости услуги, подлежащий удержанию у иностранной фирмы.<br><br>3 марта:<br><br>Дебет 60 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" 16847,83 руб. (457,63 евро x 36,8154 руб/евро) - удержан НДС из денежных средств, причитающихся иностранной фирме;<br><br>Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 51 16847,83 руб. - перечислен в бюджет НДС;<br><br>Дебет 60 Кредит 52 93598,37 руб. [(3000 евро - 457,63 евро) x 36,8154 руб/евро] - перечислены денежные средства иностранной фирме за оказанную услугу;<br><br>Дебет 91-2 Кредит 60 580,20 руб. [3000 евро x (36,8154 руб/евро - 36,6220 руб/евро)] - отражена курсовая разница.<br><br>Уплаченный в бюджет НДС налоговый агент вправе принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ). Но лишь в том случае, если одновременно выполнены следующие условия:<br><br>- подписан акт приемки-передачи услуг;<br>- приобретенные услуги нужны для деятельности, облагаемой НДС;<br>- налог удержан из средств иностранной компании и перечислен в бюджет;<br>- оформлен счет-фактура (российская фирма выписывает его самостоятельно*).<br><br>При этом налоговый агент пересчитывает базу по НДС на дату фактического осуществления расходов по курсу, установленному Банком России на день оплаты (письмо МНС России от 24.09.03 № ОС-6-03/995). А разницу, возникающую на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям", относит на счет 91 "Прочие доходы и расходы".<br><br><br>Вы, конечно можете в своем учете отразить проводку 19/68, но в таком случае, это не будет НДС, удержанный у поставщика, и тогда вы не должны ставить этот НДС к зачету, так вы отражаете его как НДС (расчеты с бюджетом), а не НДС (подлежащий удержанию у поставщика)!!!<br>Вы пишите 19/68 удержан НДС у источника выплаты дохода, а кто источник? Бюджет?"

А источник выплаты дохода - это фирма, у которой есть взаимоотношения с иностранным партнером. Все дело в том, что как налоговый агент я должен удержать НДС именно у источника выплаты, т.е. из тех доходов, которые причитаются иностранному партнеру по расчетной ставке 18%/118%. Еще раз повторяю, что проводка Д 19 К 68 как раз отражает это удержание. Не понятно, почему Вы пишите, что нельзя брать НДС к зачету в данном случае? Ведь все условия выполнены (оплата, оприходование). По всей видимости проводка Д 60 К 68 также имеет право на жизнь, другими словами можно делать и так и так.

Нельзя брать к зачету потому как Вы не удержали НДС у налогового агента, а заплатили из собственных средств, так не прогнали сумму НДС через 60 счет.<br>Давайте отвлечемся, арендуем помещение у обычного арендатора<br>20/60<br>19/60<br>60/51<br>68/19<br>Согласны?<br>Теперь аренда муниципального имущества, принцип отражения задолженности Арендодателю одинаковый:<br>20/60<br>19/60<br>Исключая проводку 19/60, вы уменьшаете арендную плату.<br><br>

Подскажи, пожалуйста, как должна выглядить с/ф, книга продаж и книга покупок при оплате НДС налоговым агентом?!