недоимка

В ходе налоговой проверки выявили, что мы недоначислили в бюджет НДС и прибыль за 2002 год. По акту выставили недоимку к уплате, пени и штрафы. На какие бух. счета отнести недоимку по НДС, уменьшает ли она налогооблагаемую базу 2005 года.

я сделала так:
ндс:
91.2/68.2 - налог начисленный
68.2/91.1 - налог к зачету
прибыль:99.1 "Налог на прибыль и аналогичные платежи"/68.4.1 "Налог:доначисл./уплач. (самост.)
/бюджет"
НДС надо было учесть при расчете прибыли за 2002 год, а прибыль этого года не уменьшит однозачно

Не понятна Ваша проводка Д 68.2 К 91.1?! Почему к зачету?
Д 99.1 Причитающиеся налоговые санкции
К 68.2 Налог начисл./уплач. (по акту проверки)
Далее оплата недоимки:
Д 68.2 К 51

То же самое по пеням и штрафам, только субконто по счету 68 будет: пени: начисл./уплач и штраф: начис./уплач.
И уж ни в каком случае эти доначисления не уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли.

Согласна с проводкой 99.1/68.2.
В нашем случае решили отразить доначислиение НДС и сумму к зачету, на которую появилось право, отдельными проводками, хотя можно было сдеалать и так как Вы предложили.

В Вашем случае, возможно, у Вас и появилось право отражать НДС к зачету, но в данном случае такого права нет (см. текст вопроса). Поэтому, наверное, не нужно было писать проводки, относящиеся к Вашему случаю. Человек может запутаться.