НДС . ПОМОГИТЕ !!!!!!

Покупатели-иностранцы прислали предоплату . Отгрузку мы должны произвести в течение календарного месяца насколько мне(новичку) известно . Что делать если отгрузка в течение календарного месяца не произошла ? <br>Я сумму предоплаты отражаю в книге продаж и начисляю НДС ? Как отразить в программе ? А когда произойдет отгрузка уплаченный НДС возьмется к зачету или ЧТО????<br>ПРОШУ ПОМОГИТЕ СОВСЕМ ЗАПУТАЛАСЬ!

полученный аванс отражаете на счете предоплаты (62.2 если в рублях, 62.7 если в у.е.), на эту сумму выписываете счет-фактуру на аванс, и соответствено, уплачиваете НДС в бюджет. Производите отгрузку тогда, когда производите. В месяц, когда произошла отгрузка, делаете документ "Запись в книгу покупок" зачет НДС с аванса.

Спасибо большое.<br>Все я это я делаю независимо от того , что при экспорте я буду возмещать НДС?

по закону сначала с аванса вы должны начислить НДС, а потом, при реализации, его возместить. Если реализация была частичная, то и возмещать вы должны по кусочка

в 2006 г. НДС с "экспортных" авансов отменены

Правда? <br>А вы можете подсказать документ ? Плиззззз...

http://www.berator.ru/pb/article/1245<br>Хорошие новости для экспортеров<br><br>Д. Спицына, аудитор<br><br>На фоне всех остальных фирм, которым поправки в главу 21 Налогового кодекса принесли в основном огорчения, экспортеры кажутся счастливчиками. Отменен НДС с «экспортных» авансов, разрешена оплата контракта третьими лицами – это основные, но далеко не все положительные нововведения.<br><br>Изменения в порядок расчета и уплаты НДС экспортерами внесены Федеральным законом от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ. Часть поправок вступила в силу с 1 января 2006 года, поэтому о важнейших из них мы расскажем более подробно. А о тех новинках, которые должны вступить в силу лишь через год, будет сказано отдельно в конце статьи.<br><br>Свободу экспортным авансам<br><br>Напомним, как развивалась ситуация с уплатой НДС по экспортным авансам до этого года. Налоговая служба не раз сообщала о том, что ждет от фирм перечисления НДС с полученных авансов по экспортным контрактам. Последний раз такое требование было озвучено в письме ФНС России от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886. Авансом, в понимании инспекторов, является платеж, полученный до момента оформления ГТД региональной таможней.<br><br>Такая трактовка законодательства вызывала многочисленные судебные разбирательства, но в итоге Конституционный Суд поддержал позицию проверяющих и признал, что подпункт 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса в отношении экспортных авансов не нарушает конституционные права и свободы (определение КС РФ от 4 марта 2004 г. № 148-О). А недавно Высший Арбитражный Суд еще раз напомнил, что авансы в счет будущих экспортных поставок должны облагаться НДС по 10 или 18-процентной ставке (постановление Президиума ВАС РФ от 18 октября 2005 г. № 6068/05). Судьи ВАС исходили из того, что на момент получения аванса в счет будущих поставок у компании отсутствуют все необходимые документы, подтверждающие ставку НДС 0 процентов. Следовательно, правило о том, что в отношении аванса действует та же налоговая ставка, как и в отношении фактической оплаты, в данном случае не применяется.<br><br>Отдельным «больным» вопросом была уплата НДС с авансов, закрытых в том же налоговом периоде. Инспекторы настаивали на том, что даже если поставка, связанная с поступившим авансом, была осуществлена в том же налоговом периоде, НДС все равно надо заплатить (письмо Минфина России от 23 ноября 2004 г. № 03-04-08/128). Многочисленные споры по этому вопросу чаще всего заканчивались в пользу фирм (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 29 октября 2004 г. по делу № А82-4005/2004-15, ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 сентября 2004 г. по делу № А19-5169/04-30-Ф02-3783/04-С1, ФАС Уральского округа от 30 сентября 2004 г. по делу № Ф09-4029/04-АК и др.). Так, например, в постановлении Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа судьи указали, что подобный платеж не являлся авансовым, так как был получен не под предстоящую, а под текущую поставку товара (постановление от 27 июня 2005 г. по делу № Ф04-8679/2004(12394-А27-34)).<br><br>====================================================­====================<br>С 1 января 2006 года все кардинально изменилось. Статья 154 Налогового <br>========================================================­===============<br>кодекса дополнена пунктом 9, который отменяет взимание НДС с экспортных <br>========================================================­================<br>авансов. Однако споры по прошедшим периодам по-прежнему могут иметь место.<br>========================================================­=================<br><br>Разрешите за вас заплатить<br><br>Также у многих экспортеров возникали проблемы с подтверждением права на применение ставки 0% и получение вычетов, если средства по контракту переводил не покупатель, а третье лицо. Инспекции не признавали экспортную сделку состоявшейся, однако арбитры в большинстве случаев отменяли такие решения.<br><br>Например, судьи ФАС Центрального округа указали, что Налоговым кодексом не определен конкретный порядок поступления выручки от иностранного покупателя (постановление от 25 августа 2005 г. по делу № А48-910/05-15). При этом в соответствии со статьей 313 Гражданского кодекса исполнение обязательств может быть возложено должником на третье лицо, если законом или соглашением не предусмотрено иное. Можно привести еще немало примеров, когда в аналогичных спорах арбитры защищали интересы фирм. Например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 января 2005 г. по делу № А05-10630/04-10, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 1 ноября 2004 г. по делу № Ф04-7681/2004 (5897-А67-34), постановление ФАС Центрального округа от 22 сентября 2004 г. по делу № А-62-5086/2003, постановление ФАС Поволжского округа от 29 июня 2004 г. по делу № А72-9713/03-Ш671.<br><br>Старая редакция статьи 165 Налогового кодекса требовала от фирмы представить в ИФНС выписку банка, подтверждающую поступление выручки от иностранного лица (покупателя). С 1 января 2006 эта норма сформулирована по-другому: необходима «выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации товара иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке». При этом отдельно оговорено, что если оплату производит третье лицо, то нужно представить договор поручения по оплате товара, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж.<br><br>Вот здесь фирмам надо быть предельно внимательными. Дело в том, что сейчас большинство компаний поступает следующим образом. Либо условие об оплате третьим лицом прописывается в контракте (или в приложении к нему), либо иностранный покупатель письмом сообщает российской фирме о том, что средства поступят от другой организации. Можно предположить, что с этого года таких действий будет недостаточно. Инспекторы не преминут воспользоваться новым требованием Налогового кодекса, и при отсутствии договора поручения будут отказывать в праве на применение нулевой ставки НДС.<br><br>На перспективу<br><br>С 2007 года экспортеров ждут очередные важные изменения. Фирмам больше не придется подавать отдельную декларацию по налогу по ставке 0 %. Информация о входном НДС по экспортным операциям будет вноситься в общую декларацию, а вычет фирма получит в том месяце, когда подаст пакет документов, подтверждающий факт экспорта. Причем если в итоге общая сумма вычетов (как по внутреннему рынку, так и по экспорту) превысит сумму НДС к уплате в бюджет, то разницу инспекция должна будет возместить фирме в порядке, установленном статьей 176 Налогового кодекса. Кстати, данная статья через год также должна претерпеть определенные изменения.<br><br>Однако этим изменениям радоваться пока что рано. Ведь до начала 2007 года у законодателей еще достаточно времени для того, чтобы в очередной раз подкорректировать экспортные правила.<br><br>внимание<br><br>Как показывает практика, спорные ситуации с налогами у экспортеров возникают не только при авансовой оплате. Получение денег после поставки также не страхует от возможных неприятностей с инспекцией. Так, например, если после отгрузки товаров на экспорт деньги за них по каким-либо причинам так и не поступят в 180-дневный срок, налоговых последствий не избежать. Подробнее об этом читайте в следующих номерах нашего журнала.<br> <br><br>совет<br><br>Владимир Мещеряков, руководитель авторского коллектива книги «Годовой отчет–2005»:<br><br>«С 1 января 2006 года пункт 10 статьи 165 Налогового кодекса изложен в новой редакции. Теперь порядок деления входного НДС по экспортируемой продукции и товарам для внутреннего рынка устанавливается организацией в своей учетной политике. Фирмам стоит воспользоваться этим нововведением и максимально подробно прописать порядок расчета данной пропорции в своей учетной политике. Это позволит избежать споров с инспекцией».<br>

Большое Вам спасибо.<br>