Форум

На какой счет закрывали 97-ой (какой проводкой?) И вы сами все поймете

97-й никуда не закрывали, но думаю нужно на 84 закрыть прошлый год. незнаю почему прежний бухгалтер этого не сделал... а куда нужно закрывать? подскажите

может еще кто-нибудь подскажет!

Lenuля, а в справочнике РБП у Вас все правильно заполнено? В Справочниках РБП - период списания, БУ и НУ.По всем объектам расходов.Какой счет там указан Вами, туда расходы и будут постепенно списываться, например, 20,26.
И у Вас эта проблема и 2005 года касается, год не закрыт? Поясните немного...

Инна, спасибо за ответ.
Год 2005г у нас закрыт,но только все эти расходы не были списаны на убыток а так и висели на 97.
Просто небыло и нет до сих пор никакой реализации, а расходы есть. Был аудитор, он посоветывал эти расходы списывать на РБП, а когда пойдет деятельность пропорционально потом уже распределять или на 20 или на 26 и т.д.
Но в 2005г. так реализации и не было. Поэтому надо было закрыть это все на убыток. Но увы...только сейчас этот вопрос всплыл...

Не обязательно на нач. года закрывать 97 под ноль. Необходимо отсмотреть экономическую сущность объектов РБП. Если принадлежность к производству в будущих периодах экономичечски можно подтвердить, то то такой объект можно оставить на 97 на начало года. Например, приобретение комп. программы, оплату долгосрочного проекта ( у нас это - оплата проекта плана рубок на 25 лет вперед, оплата за оформление долгосрочного договора аренды лесного фонда), и т.п. Но зарплату, общехозяйственные затраты, налоговые платежи, естественно, надо было относить на убыток, причем для целей НУ - не учитываемый, к сожалению. Сделайте исправительные проводки, причем в месяце обнаружения ошибки, оформите справкой. Искажение отчетности, конечно, налицо, но все не так страшно.

!!! Инна, почему "зарплату, общехоз.затраты, ЕСТЕСТВЕННО, относить на убыток, НЕ учитываемый для целей НУ"???????
Глава 25 НК не ставит такое списание в зависимость от наличия выручки в отчетном периоде. Главное, чтобы эти расходы были НАПРАВЛЕНЫ на получение дохода. А зарплата работникам, которые обдумывают, как бы получить доход, очень даже направлена на получение дохода. Есть письмо МНС от 27 сентября 2004 г. № 02-5-11/162
Относить все такие затраты на 91 счет, и учитывать для целей НУ.

Спасибо, Инна за помощь. Очень вам благодарна.
А подробней как это оформить. С 97 закрыть на 99.1, а потом с 99.1 уже на 84.2? Или сразу можно с 97 на 84.2?
если для целей НУ не учитываемый убыток, то как это поясните? То есть он так и останется на затратах, как и был на Н04.10, Н04.11, Н04.09? А проводки сделать только по бух.учету?

"Да, впечатляет. Можно оформлять и как незавершенку, если деятельность велась, производственная в том числе, просто реализации в периоде не было. А если ФХД не велась, но расходы были? При отсутствии ФХД общехозяйственные не учитываются в целях налогообложения прибыли.Есть еще их же письмо от 10.09.2002г. № 02-5-11/202-АД088. Посвежее № 26-12/8123 от 07.02.2003; № 26-12/31388 от 16.06.2003; № 26-08/38889 от 11.07.2003; № 26-12/60058 от 23.10.2003. Список можно продолжать.Не знаю, как Вы, а я от МНОГООБРАЗИЯ их мнений устала."

Инна, про письмо это просто как бы к примеру, что налоговые не против. Незавершенка - конечно! если это прямые затраты. А здесь речь идет о косвенных.
Например, у вас косвенные на 300 т.р. (аренда, зарплата) за 1 полугодие, а реализации нет. Вы их относите НЕ уменьшающие базу по налогу на прибыль. Хорошо.
В июле оказываете услугу на 500 т.р. и платите с нее 24%. Так может вы всё 1 полугодие уговаривали этого клиента в своём офисе?

Плохо уговаривали :0). Но в июле у Вас будут и прямые и косвенные расходы, возможно превысят 500 т.р., и прибыль не вылезет.Но это гипотетически. Отвлекаемся. Да, если можете доказать, что ФХД в 1 полугодии велась на всех парах, только клиенты попадались трудноуговариваемые, тогда наверное, Вы правы...

Lenuля, о реформации баланса хорошо и понятно написано Л.А. Елиной "Реформация бух. баланса" в журнале "Главная книга" 2006, N 3 (http://www.consultant.ru/consult/gk/gk20060217).

А в НУ - относим на Н09 (непринимаемые или принимаемые для целей НУ - выбор)

Инна, я хотела сказать, что такие затраты, как зарплата, налоги с зарплаты, аренда, банковские услуги, канцтовары, даже ремонт основных средств не могут быть экономически неоправданными в любом случае. Ничего не нужно доказывать. Просто пока нет реализации, поэтому они становятся "внереализационными", и уменьшают налогооблагаемую прибыль в целом по налоговому периоду.

Это Ваше мнение, я его уважаю.Но если расходы фактически произведены не в рамках предпринимательской деятельности (деятельность не велась, была приостановлена, т.е.буквально, и есть подтверждающий это документ - ведь сдаете нулевые декларации по НДС, и ИФНС требует объяснительную по этому поводу), то такие расходы не могут быть признаны в налоговом учете.Здесь для фискалов, чтобы придраться к правомерности признания в НУ таких расходов - полно причин, не надо называть шесть. А письмена-то УМНС по г.Москве(собенно от 23.10.03 № 26-12/60058) довольно двусмысленные - Вы не находите? Вот пойди и разбери - приобретение канцтоваров и зарплата директора направлены на получение доходов в данном периоде, если ни по одному из видов деятельности движения не было или нет?

Алшапа, как я поняла у вас тоже нет реализации.
подскажите как вы месяц закрываете.
Вернее какими проводками по БУ и НУ.
затраты ЕСН, 3/п, аренда, канцтовары и т.д. Куда относите?

по БУ Д 91.2 К 26
по НУ как?
А потом в конце года это на убыток? на 84?
Расскажите пожалуйста как вы это делаете?!
Уже столько различных мнений...

Может кто нибудь ещё подскажет наиболее правильную точку зрения, использовать всё таки 97 счет или нет?

может кто-нибудь ответит...