Общая система налогообложения и ЕНВД

"при двойной системе налогообложения расходы распределяются равноверно, начисленная зарплата в том числе; для базы по налогу на прибыль всё верно, но именно с этой части ФОТ, которая подпадает под ЕНВД не начисляется ЕСН - получается занижение базы для ЕСН. как быть?"

Все правильно, и программа это отслеживает!
Никакого занижения базы для ЕСН нет. см:

Текст письма опубликован:
"Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 6
"Официальные документы" (приложение к "Учет. Налоги. Право"), 2007, N 13
"Консультант", 2007, N 8

Вопрос: О порядке определения для целей исчисления ЕСН сумм заработной платы и иных выплат управленческому персоналу и работникам организации, осуществляющей несколько видов предпринимательской деятельности, один из которых переведен на уплату ЕНВД.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 февраля 2007 г. N 03-11-04/3/55

В этом случае для целей исчисления единого социального налога суммы заработной платы и иных выплат персоналу организации (генеральный директор, главный бухгалтер и др) определяются пропорционально доходам от деятельности, облагаемой в рамках общего режима налогообложения, в общем доходе организации по всем видам деятельности.

Вот только почему расходы распределяются равноверно, начисленная зарплата в том числе? Неужели доходы равны? У налоговой это однозначно вызывает подозрение. Да и зарплата части сотрудников, как правило, относится полностью к ЕНВД или ОСНО

да нет, расходы, в том числе и зарплату, распределяет неравномерно, а пропорционально выручке, как и стоит в учётной политике...но в декларацию по ЕСН попадает сумма ФОТ, которая относится на общий режим - к сожалению, мы это сейчас при налоговой проверке выяснили...там и разница за год в 45 тысяч, а неприятно жутко, потому как не злоумышленно занижала-то, а полностью автоматически с помощью 1С

Это налоговики Вас парят
НК ст.346.26
4. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Это подтверждается хотя бы письмом:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 23 января 2007 г. N САЭ-6-02/31@
О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ
ОТ 14.12.2006 N 03-11-02/279

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 14.12.2006 N 03-11-02/279 о порядке распределения суммы расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, между видами предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, и видами предпринимательской деятельности, в отношении которых налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

А.Э.СЕРДЮКОВ

Приложение

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 декабря 2006 г. N 03-11-02/279

В связи с поступающими запросами о применении письма Минфина России от 15.12.2005 N 03-11-02/76 сообщаем следующее.
В целях исполнения положений пункта 9 статьи 274 и пункта 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации распределение суммы расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, между различными видами деятельности осуществляется ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц.
В целях исчисления налога на прибыль суммы расходов, исчисленные по итогам месяца по удельному весу выручки, полученной от видов деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, в общей сумме выручки, полученной от всех видов деятельности, суммируются нарастающим итогом за период с начала налогового периода до отчетной даты.
Одновременно сообщаем, что налоговая база по единому социальному налогу в виде сумм выплат и вознаграждений, исчисленных по удельному весу выручки, полученной от видов деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, в общей сумме выручки, полученной от всех видов деятельности, определяется каждый месяц, а затем путем суммирования налоговых баз по единому социальному налогу за каждый месяц определяется налоговая база, накопленная нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца отчетного периода (года). При этом для исчисления вышеназванного удельного веса используются показатели выручки, определяемые за соответствующий месяц.

С.Д.ШАТАЛОВ

огромнейшее спаисбо..действительно, согласились...а я-то уж на 1С чуть не обиделась - такая продуманная программа ,а с такой мелочью не справилась...кстати, вопрос в тему, а как ОПС? тоже ведь лишь пропорциональная база попала, распределённая по видам деятельности...так и норовят что-нибудь доначислить мне тут

ОПС в ФБ - пропорционально
Страховая и накопительная часть должна начисляться в полном объеме

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(п. 4 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)