Обучение сотрудника (НДФЛ и начисление дохода)

Добрый день!<br> Помогите пожалуйста разобраться.<br> Сотрудник прошел обучение за счет фирмы. Организация в марте также оплатила 6650 руб. ЭКЗАМЕН за сотрудника (из прибыли), т.е. это доход сотрудника, с которого в марте удерживаем НДФЛ в размере 865 руб. проводкой Д70 К68(он будет отражен в форме 1-НДФЛ по коду 2510). Но теперь в апреле при формировании расчетной ведомости программа начисляет НДФЛ за минусом ранее удержанного, 865 руб по экзамену.Как нужно оплаченный экзамен поставить в доход работнику, чтобы правильно рассчитыввался НДФЛ.<br>Заранее спасибо.

Объектом обложения НДФЛ является стоимость обучения сотрудника в его интересах (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Оплата обучения, проводимого по инициативе фирмы, с целью более эффективного выполнения трудовых обязанностей не образует личного дохода сотрудника (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ). Аналогичная точка зрения отражена в абзаце 10 пункта 5 информационного письма Президиума ВАС РФ от 14 марта 2006 г. № 106. Несмотря на то что это письмо регулирует отражение стоимости обучения при расчете ЕСН, выводы, сделанные ВАС РФ, можно распространить и в отношении НДФЛ. Поскольку выплаты, освобождаемые от НДФЛ и ЕСН, в данном случае совпадают (абз. 8 п. 3 ст. 217, абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ). Поэтому если фирма повышает уровень образования сотрудника в своих интересах и это подтверждено внутренними документами фирмы, НДФЛ можно не удерживать.

Что касается обучения, я с вами согласна. Но в данном случае оплата экзамена за сотрудника - это не оплата за само обучение или повышение квалификации. Сдача данного экзамена происходит уже после обучения и производится по желанию обучающихся. Т.о. это доход работника и с него необходимо удержать НДФЛ. Вся проблемы в учете в программе этого дохода и НДФЛ. Пожалуйста помогите.

Присоединяюсь к автору вопросу. Пожалуйста, разъясните каким документом в программе провести доход в натуральной форме (а это согл. НК РФ п.2.ст.211 любая оплата организацией товаров, работ, услуг за физическое лицо) с которого мы должны удержать ндфл.

Документ начисления улержагия сотрудника или список сотрудников. Сначала введите эти виды расчета в справочнике расчет зарплаты виды расчетов через помошника

Вам похоже программа , не знаю правда,каким макаром, дает сотруднику сразу вычет на обучение

С документом и видом начисления все понятно, но там необходимо и счет выбрать на который эти затраты будут отнесены, программа же хочет сделать проводку Д.?. К 70, но тогда кредитовое сальдо по сч 70 остается. И как выплату тогда отразить, когда оплаты экзамена - Д76 К51, и списание на затраты Д91 К 76???

Было бы неплохо сообщить, какой программой и конфигурацией Вы пользуетесь для начисления зарплаты.

1C Бухучет ред. 4.5 (7.70.495)

Учет заработной платы ведем в этой программе, 1с Зарплата и кадры нет